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2025年税务师之税法一综合练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以根据实际情况自由裁量税负

B.税收公平原则只适用于纵向公平，不适用于横向公平

C.税收效率原则意味着税收越少越好

D.税收法定原则要求所有税收活动都必须由法律明确规定

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该个体工商户10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.1.7

C.3.4

D.6.5

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照13%的税率征收增值税

B.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，不属于增值税征税范围

C.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为，属于增值税征税范围

D.邮政部门销售集邮品，不属于增值税征税范围

4.根据增值税规定，下列项目不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额90万元，税额11.7万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A.9.4

B.16

C.26.6

D.17.8

6.下列关于增值税税收优惠的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%

B.一般纳税人销售货物适用13%的基本税率

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人资格登记后，不得转为小规模纳税人

7.出口货物适用的增值税率为（）。

A.0%

B.13%

C.征收率

D.由海关根据货物种类确定

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月出口货物离岸价折合人民币100万元，该货物适用出口退税率13%。当月内销货物销售额为50万元，成本为30万元。该企业12月应退增值税为（）万元。

A.6.5

B.13

C.15.5

D.20

9.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物进口环节

C.货物零售环节

D.货物批发环节

10.下列不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.轮胎

11.根据消费税规定，下列说法正确的是（）。

A.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同

B.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税方法

C.消费税只在生产环节征收，进口环节不再征收

D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

12.某酒厂销售白酒取得含税收入58.5万元，该白酒每吨售价为8000元（不含税），每吨消费税单位税额为1000元。该酒厂销售白酒应缴纳的消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.4

C.9

D.9.9

13.关税的完税价格通常是指（）。

A.进口货物在采购地的购买价格

B.进口货物抵达我国海关口岸时的价格

C.进口货物在离开其原产国口岸时的价格

D.进口货物在进入我国海关监管区时的价格

14.下列关于关税计税的说法，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格中包含进口关税和国内增值税

B.出口货物离岸价格应以离岸价格条款为基础计算

C.运费不计入进口完税价格

D.保险费不计入出口完税价格

15.资源税的纳税人是（）。

A.开采应税资源的单位和个人

B.销售应税资源的单位和个人

C.使用应税资源的单位和个人

D.所有与应税资源相关的单位和个人

16.下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（）。