2025国考大连税务局申论历年模拟题范文精批.docxVIP

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2025国考大连税务局《申论》历年模拟题范文精批

一、归纳概括题（共3题，每题15分，共45分）

1.题目

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的办税难题及税务局改进措施。请根据“给定材料”，概括纳税人反映的主要问题，并分析税务局采取的改进措施。

答案

纳税人反映的主要问题：

（1）线上办税操作复杂：部分纳税人反映电子税务局系统界面不友好，操作流程繁琐，导致线上办税体验差。

（2）线下窗口排队时间长：高峰时段（如每月1日、季度申报期）办税窗口排队严重，纳税人等待时间过长。

（3）政策宣传不到位：部分中小企业主对最新税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业减免税政策）了解不足，导致错失政策红利。

（4）跨区域办税不便：跨地区经营的企业反映，在多地设立分支机构后，跨区域税务登记、申报流程复杂，需重复提交材料。

税务局采取的改进措施：

（1）优化电子税务局系统：简化操作界面，推出“一键申报”“智能填表”功能，并开展线上操作培训。

（2）推行预约办税和自助服务：设置自助办税区，推广“掌上办税”APP，并实施“错峰预约”机制，缓解排队压力。

（3）加强政策精准推送：通过短信、微信公众号、税企微信群等渠道定向推送税收优惠政策，并组织“政策宣讲会”。

（4）简化跨区域办税流程：推行“一表申请”制度，允许企业通过电子方式提交跨区域涉税资料，实现“最多跑一次”。

2.题目

某税务稽查部门在检查中发现，部分企业存在虚开发票、偷税漏税等违法行为。请根据“给定材料”，归纳此类企业常见违法行为的类型，并提出针对性防范建议。

答案

常见违法行为类型：

（1）虚开发票：部分企业为套取进项税额或骗取出口退税，虚构交易开具增值税专用发票。

（2）隐匿收入：通过“阴阳合同”或设立空壳公司，隐瞒真实经营收入，逃避纳税。

（3）费用分摊不合理：将个人消费、招待费等不当计入经营成本，降低应纳税所得额。

（4）利用税收洼地避税：将企业注册在低税率地区，通过转移利润实现避税。

针对性防范建议：

（1）加强发票管理：推行电子发票全覆盖，利用大数据比对异常发票，严查虚开行为。

（2）完善税源监控机制：对高风险行业（如建筑、房地产）实施重点稽查，并建立企业信用积分制度。

（3）强化纳税辅导：对企业财务人员进行税收政策培训，减少无意违法行为。

（4）跨部门联合执法：与市场监管、银行等部门协作，打击“空壳公司”等涉税违法行为。

3.题目

某税务部门在服务出口企业时发现，部分企业因不熟悉国际税收规则导致税务风险。请根据“给定材料”，归纳出口企业常见的税务风险点，并提出应对策略。

答案

常见税务风险点：

（1）汇率波动风险：出口企业因未采用远期结汇或汇率避险工具，导致利润受外汇波动影响。

（2）税收协定理解偏差：部分企业对避免双重征税协定条款理解不透彻，重复缴税或无法享受税收优惠。

（3）出口退（免）税政策滥用：虚报出口额、伪造单证骗取退税款，或未及时办理免税申报。

（4）海外税务合规不足：在“一带一路”沿线国家投资时，未充分了解当地税收法规，导致税务纠纷。

应对策略：

（1）提供汇率风险管理服务：推荐银行提供的汇率锁定产品，帮助企业规避汇率波动风险。

（2）加强税收协定培训：组织“国际税收政策解读会”，指导企业正确适用税收协定条款。

（3）严格退（免）税审核：利用大数据筛查异常申报，并推行“无纸化”退免税管理。

（4）推动海外税务合规咨询：与驻外机构合作，为企业提供“一对一”税务合规指导。

二、综合分析题（共2题，每题20分，共40分）

1.题目

某税务部门在推进“智慧税务”建设中，遇到部分纳税人抵制新技术（如电子发票、智能申报）。请结合“给定材料”，分析纳税人抵制的主要原因，并提出改进建议。

答案

抵制主要原因：

（1）技术门槛高：部分中小企业主或个体户缺乏数字化技能，对电子税务局操作不熟悉。

（2）信任度不足：担心电子数据泄露或系统故障导致税务风险。

（3）传统习惯难改变：长期依赖纸质发票和人工申报，对新技术存在抵触心理。

（4）服务配套不足：基层税务人员培训不足，无法提供针对性技术支持。

改进建议：

（1）分层次技术培训：针对不同群体（如企业主、财务人员）开展“定制化”培训，提供纸质操作手册和视频教程。

（2）加强数据安全保障：明确数据加密标准，公开“智慧税务”建设成效，提升纳税人信任。

（3）保留传统服务选项：对不适应新技术的纳税人，保留纸质发票和人工服务渠道。

（4）优化基层服务能力：加强税务人员数字化技能培训，设立“智慧税务服务岗”。

2.题目

某地税务局在落实“减税降费”政策时，发现部分小微企业仍存在“应享未享”现象。请结合“给定材料”，分析原因并提出解决方案。

答案

原因分析：

（1）政策