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国税江苏面试真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法主体是（B）。

A.税务所所长

B.税务机关

C.税务管理员

D.税务检查员

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括（A）。

A.公司制企业

B.外商独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等，其中（C）不属于个人所得税的应税所得。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股票转让所得

D.稿酬所得

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率为（B）。

A.3%

B.13%

C.6%

D.9%

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为（D）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.11%

6.企业所得税的税率为（A）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.个人所得税的税率分为（C）档。

A.3

B.4

C.7

D.8

8.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点为（B）元。

A.10,000

B.20,000

C.30,000

D.40,000

9.企业所得税的纳税人年度应纳税所得额不超过（C）万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.100

B.200

C.300

D.400

10.个人所得税的专项附加扣除包括（A）。

A.子女教育

B.股票转让损失

C.车辆购置税

D.个人所得税汇算清缴

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务机关的执法职责包括（ABCD）。

A.税收征收

B.税收管理

C.税收检查

D.税收宣传

2.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

3.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，可以（AB）。

A.免征增值税

B.按简易计税方法计税

C.按一般计税方法计税

D.按实际销售额计税

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为（ABCD）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.11%

6.企业所得税的纳税人年度应纳税所得额不超过（ABCD）万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.100

B.200

C.300

D.400

7.个人所得税的专项附加扣除包括（ABCD）。

A.子女教育

B.房贷利息

C.赡养老人

D.3岁以下婴幼儿照护

8.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，可以（AB）。

A.免征增值税

B.按简易计税方法计税

C.按一般计税方法计税

D.按实际销售额计税

9.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

10.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务机关的执法主体是税务机关。（√）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业。（√）

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。（√）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为11%。（×）

6.企业所得税的税率为25%。（√）

7.个人所得税的税率分为7档。（√）

8.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点为20,000元。（√）

9.企业所得税的纳税人年度应纳税所得额不超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（√）

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育。（√）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务机关的执法职责。

答：税务机关的执法职责包括税收征收、税收管理、税收检查和税收宣传。税收征收是指依法征收税款，确保国家财政收入；税收管理是指对纳税人进行税务登记、税务申报等管理；税收检查是指对纳税人的税务情况进行检查，确保税收法律法规的执行；税收宣传是指对纳税人进行税收法律法规的宣传教育，提高纳税人的税法意识。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费和捐赠支出。工资薪金是指企业支付给职