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2025国考佛山市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，共45分）

1.题目（15分）

佛山市某区税务稽查部门在2024年开展“税惠小微，助力发展”专项行动，发现部分小微企业存在增值税专用发票管理不规范、企业所得税申报不准确等问题。请根据给定材料，概括导致这些问题的主要表现，并分析其产生的原因。（要求：全面、准确，不超过300字）

【材料】

材料一：某小微企业负责人反映，由于缺乏专业财务人员，企业在开具和领用增值税专用发票时存在“重开票轻管理”现象，发票丢失、虚开发票风险较高。

材料二：税务稽查人员发现，部分小微企业将个人账户与公司账户混用，导致企业所得税前扣除凭证不合规，存在“假列支”问题。

材料三：某区税务局调查显示，40%的小微企业对税收优惠政策了解不足，未能充分享受“小微企业普惠性税收减免”等政策红利。

材料四：由于稽查力量有限，税务部门对小规模纳税人的日常监管以抽查为主，难以实现全覆盖，部分企业抱有侥幸心理。

【答案】

主要表现：一是增值税专用发票管理不规范，存在丢失、虚开风险；二是企业所得税前扣除凭证不合规，存在“假列支”现象；三是税收优惠政策享受率低，政策红利未充分释放。

原因：一是企业财务人员缺乏专业性，发票管理意识薄弱；二是税务稽查力量不足，监管手段单一，难以实现全覆盖；三是政策宣传不到位，企业对税收优惠了解不足；四是部分企业抱有侥幸心理，偷税漏税现象时有发生。

2.题目（15分）

佛山市南海区税务局在2024年开展“便民办税春风行动”时，收集到部分纳税人反映的涉税服务问题。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要问题，并提出改进建议。（要求：条理清晰，不超过400字）

【材料】

材料一：某个体工商户表示，由于线上办税系统操作复杂，多次尝试仍无法成功申报个人所得税，希望税务部门提供更多线下辅导。

材料二：某外贸企业反映，跨境税收政策更新频繁，企业难以及时获取最新信息，导致申报错误。

材料三：某税务所工作人员反映，部分纳税人因对税收政策理解偏差，主动要求“包税”服务，存在合规风险。

材料四：某纳税人反映，税务部门在处理涉税投诉时，反馈周期较长，影响企业正常经营。

【答案】

主要问题：一是线上办税系统操作复杂，纳税人操作困难；二是跨境税收政策更新快，企业获取信息不及时；三是部分纳税人政策理解偏差，存在“包税”需求；四是涉税投诉处理周期长，影响企业效率。

改进建议：一是优化线上办税系统，增设操作指引和视频教程；二是加强政策宣传，通过多渠道推送跨境税收政策；三是强化纳税人教育，引导合规经营；四是缩短涉税投诉处理周期，提升服务效率。

3.题目（15分）

佛山市顺德区税务局在2024年开展“稽查执法规范化”专项行动，发现部分税务稽查人员在执法过程中存在自由裁量权过大、文书制作不规范等问题。请根据给定材料，概括这些问题的主要表现，并提出改进方向。（要求：逻辑清晰，不超过350字）

【材料】

材料一：某税务稽查人员在对企业进行检查时，未严格依据法规条款，仅凭主观判断对企业进行处罚，导致执法尺度不一。

材料二：部分税务稽查文书制作不规范，法律依据引用错误，存在程序瑕疵。

材料三：某企业反映，税务稽查过程缺乏透明度，检查内容与企业实际经营情况不符。

材料四：由于培训不足，部分稽查人员对新兴行业税收政策掌握不全面，影响执法精准性。

【答案】

主要表现：一是执法自由裁量权过大，存在主观判断问题；二是税务稽查文书制作不规范，法律依据引用错误；三是稽查过程透明度不足，检查内容与企业实际经营不符；四是稽查人员培训不足，政策掌握不全面。

改进方向：一是细化执法标准，减少自由裁量空间；二是加强文书审核，确保规范性；三是提升稽查过程透明度，明确检查依据；四是强化政策培训，提升稽查人员专业能力。

二、综合分析题（共2题，每题20分，共40分）

1.题目（20分）

佛山市某区税务局在2024年发现，部分高新技术企业存在研发费用归集不准确、税收优惠申报不规范等问题。请结合给定材料，分析这些问题产生的原因，并提出针对性解决措施。（要求：分析深入，措施可行，不超过500字）

【材料】

材料一：某高新技术企业反映，由于研发费用归集标准复杂，财务人员难以准确核算，导致税收优惠申报错误。

材料二：税务稽查显示，部分企业将非研发活动支出计入研发费用，存在“虚增研发投入”现象。

材料三：某税务专家指出，现行税收优惠政策门槛较高，部分中小企业难以享受。

材料四：由于税务部门与企业沟通不足，部分企业对研发费用归集政策理解偏差。

【答案】

原因：一是企业财务人员专业能力不足，难以准确归集研发费用；二是企业存在“虚增研发投入”行为，申报动机不纯；三是税收优惠政策门槛高，中小企业难以享受；四是税