2025国考福州市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考福州市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

福州市某区税务局在2024年开展“稽查护航小微企业”专项行动，收集到部分小微企业主的诉求和税务局工作人员的调研报告。请根据材料，概括小微企业主反映的主要涉税问题及税务局工作人员提出的对策建议。（材料略）

答案

主要涉税问题：

（1）发票管理难。部分小微企业缺乏发票开具和认证意识，存在虚开发票、发票管理混乱等问题。

（2）税负负担重。因会计核算不规范，小微企业常被错误适用高税率，导致税负过高。

（3）政策知晓率低。部分企业对减税降费政策了解不足，未能及时享受优惠政策。

（4）稽查风险高。因财务制度不健全，企业易被稽查部门重点关注，影响正常经营。

对策建议：

（1）加强政策宣贯。通过线上线下培训、案例讲解等方式，提高企业政策知晓率。

（2）优化服务流程。简化发票申领和认证流程，推行电子发票全覆盖。

（3）开展专项辅导。针对小微企业财务短板，提供免费会计培训。

（4）推行精准稽查。对合规企业减少检查频次，对高风险企业加强监管。

2.题目

福州市税务局在2024年组织“稽查助力绿色发展”专项调研，发现部分企业存在环保税申报不合规、节能减排数据造假等问题。请根据材料，归纳企业申报环保税时面临的主要困难及税务部门改进服务的方向。（材料略）

答案

主要困难：

（1）环保数据核算难。部分企业缺乏专业人员，难以准确计量应税污染物排放量。

（2）政策理解偏差。对环保税申报标准、减免条件把握不清，导致申报错误。

（3）第三方机构依赖度高。企业过度依赖中介机构，自身核算能力弱。

（4）跨部门数据衔接不畅。环保、税务部门数据共享不足，影响申报效率。

改进方向：

（1）联合环保部门开展培训，提供环保税申报指南。

（2）引入信息化系统，实现环保数据自动采集与申报。

（3）鼓励企业设立内部环保核算岗位，提升自主申报能力。

（4）建立跨部门数据共享机制，确保数据一致性。

3.题目

福州市税务局在2024年曝光部分“税收洼地”企业利用虚开发票、转移利润等手段避税的案例。请根据材料，概括此类企业的主要避税手段及税务部门打击避税行为的措施。（材料略）

答案

主要避税手段：

（1）虚开发票。通过虚构交易开具增值税发票，骗取进项抵扣。

（2）转移利润。将利润转移到低税率地区或关联企业，降低整体税负。

（3）利用税收优惠政策。虚构研发费用、高新技术认定等，骗取税收减免。

（4）设立空壳公司。通过无实际经营活动的公司虚开发票，实现资金循环。

打击措施：

（1）加强发票交叉稽核，识别虚开发票行为。

（2）完善关联交易监控机制，打击利润转移。

（3）强化税收优惠审核，防止骗取减免。

（4）建立涉税信息共享平台，联合公安、海关等部门协同打击。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

福州市税务局在2024年开展“稽查优化营商环境”专项活动，发现部分企业反映税务稽查程序繁琐、执法方式粗放等问题。请结合材料，分析税务稽查与企业营商环境之间的关系，并提出改进建议。（材料略）

答案

税务稽查与企业营商环境的关系：

税务稽查是维护税法公平的重要手段，但若执法方式不当，可能损害营商环境。一方面，规范的稽查能震慑违法企业，促进市场公平；另一方面，过度或低效的稽查会增加企业负担，降低市场活力。

改进建议：

（1）推行“互联网+稽查”，通过大数据分析识别高风险企业，减少对合规企业的打扰。

（2）优化稽查流程，缩短检查时间，提高执法透明度。

（3）加强与企业沟通，推行“首违不罚”清单，鼓励自查自纠。

（4）完善执法监督机制，避免选择性执法。

2.题目

福州市某行业（如“数字经济发展”）在2024年面临税收征管难题，部分企业利用跨境电商、平台经济等新模式避税。请结合材料，分析此类税收征管难题的成因，并提出应对策略。（材料略）

答案

成因分析：

（1）新模式税收规则不完善。跨境电商、平台经济等新兴业态缺乏明确税收政策，企业钻空子。

（2）征管技术滞后。传统稽查手段难以应对数字化交易，数据采集和分析能力不足。

（3）跨区域监管难。企业业务遍布多地，税务部门协调成本高。

（4）企业合规意识弱。部分企业明知故犯，抱有“钻空子”心态。

应对策略：

（1）加快税收立法，明确新兴业态征税标准。

（2）建设智能稽查系统，利用AI分析交易数据。

（3）建立跨区域协作机制，共享企业涉税信息。

（4）加强税务宣传，提升企业合规意识。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目

福州市某区在2024年开展“稽查助力乡村振兴”行动，发现部分农产品加工企业存在成本核算不规范、虚列费用等问题。请结合材料，提出加强此类企业税收管理的具体措施。（材料略）

答案

具体措施：

（1