往来账款的处理.xlsVIP

应付账款分析模型

应收账款分析模型

高级筛选结果

应收账款分析模型

应收账款账龄分析表

开票日期

开票日期

发票号码

发票号码

公司名称

公司名称

应收金额

应收金额

付款期

A公司

B公司

D公司

E公司

G公司

H公司

F公司

C公司

W公司

到期日期

已收款金额

未收款金额

收款期

应收账款清单

今天日期

是否到期

未到期金额

0～30

30～60

60～90

90天以上

逾期天数

是

账龄

百分比（％）

应收账款账龄分析表

未到期

合计

应付账款清单

应付金额

已付款金额

未付款金额

付款期

未到期金额

企业往来账核算制度

第一章总则

1.1制度目标

为规范公司往来账核算与管理，实现“债权债务清晰、核算精准合规、资金风险可控、清收处置及时”，确保往来账数据真实完整，为财务决策、资金管理及审计监督提供可靠依据，结合《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等法规，特制定本制度。

1.2适用范围

1.3核算原则

1.4职责分工

部门

核心职责

财务部（牵头部门）

制定往来账核算细则、设置会计科目、审核往来业务凭证、登记明细账、定期对账、计提坏账准备、编制往来账报表

销售部

提供应收账款对应的销售合同、发货单、结算单，协助催收逾期应收账款，反馈客户付款异常情况

采购部

提供应付账款对应的采购合同、入库单、发票，核实应付账款金额与期限，协助处理供应商付款申请

业务部门（其他）

负责本部门非经营往来（如员工借款、备用金）的申请与清还，提供相关支撑材料（如出差申请、费用明细）

法务部

协助处理往来账纠纷（如客户恶意拖欠、供应商违约），提供法律支持（如发律师函、诉讼准备）

风控部

定期评估往来账风险（如客户信用风险、供应商履约风险），提出风险管控建议

第二章往来账核算范围与标准

2.1债权类往来核算

2.1.1应收账款

1.已签订合法有效的销售合同，且商品已发出（附发货单、客户签收单）或劳务已提供（附服务验收单）；

2.发票已开具（或按合同约定应开具），金额与合同、发货单一致；

3.款项尚未收到，且付款期限明确（按合同约定或行业惯例）。

1.按“客户名称”设置明细账，区分“正常应收账款”“逾期应收账款”（逾期超30天单独标注）；

2.代垫运费需附运输单据，注明“代垫”字样，单独核算并及时向客户追偿；

3.销售退回、折让需冲减应收账款，附客户退货单、折让协议，不得直接调整收入而不处理往来。

2.1.2其他应收款

1.员工借款需附《借款申请单》（注明用途、金额、还款期限），经部门负责人、财务总监审批；

2.押金/保证金需附押金合同、付款凭证，明确收款方与退还条件；

3.赔款/罚款需附责任认定文件（如事故报告、处罚通知书），金额可可靠计量。

1.按“往来单位/个人名称+业务类型”设置明细账（如“其他应收款-张三-备用金”“其他应收款-A公司-押金”）；

2.员工借款需遵循“前账不清、后账不借”原则，备用金需在业务结束后15日内结清；

3.非经营关联方往来需经总经理办公会审批，注明往来目的与还款计划，避免资金占用。

2.1.3预付账款

1.已签订采购合同，且合同明确约定需预付部分款项（如预付30%货款）；

2.款项已支付（附银行付款凭证），且供应商已出具收款收据或发票；

3.商品尚未入库或劳务尚未提供，需跟踪履约进度。

1.按“供应商名称+采购项目”设置明细账，注明预付比例与对应合同编号；

2.定期跟踪履约进度（如采购部每月反馈供应商备货情况），预付超90天未履约的需查明原因；

3.商品入库或劳务验收后，及时将预付账款转入应付账款（或冲减应付账款），避免长期挂账。

2.1.4应收票据

1.商业汇票要素完整（出票人、收款人、金额、到期日、承兑人等清晰），且真实有效（可通过票据系统查验）；

2.对应的销售业务已确认收入，且汇票金额与应收账款金额一致（或为部分付款）。

1.按“票据类型（银行承兑/商业承兑）+出票人+到期日”设置台账，记录票据号码、金额、背书情况；

2.银行承兑汇票到期前10天办理托收，商业承兑汇票到期前15天提醒出票人付款，避免逾期；

3.票据背书转让需附背书清单，注明受让方与对应业务（如支付供应商货款），及时冲减应收票据；

4.票据贴现需核算贴现利息（计入“财务费用”），附贴现合同、银行回单，确保贴现手续合规。

2.2债务类往来核算

2.2.1应付账款

1.已签订合法有效的采购合同，且商品已入库（附入库单、质检合格单）或劳务已接受（附服务验收单）；

2.供应商已开具合规发票（发票内容与合同、入库单一致），或按合同约定应支付但尚未收到发票；

3.款