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税务集团笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家对企业的一种经济调控手段

C.企业向国家缴纳的费用

D.个人向国家履行的义务

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.企业成立之日起一年

D.任意连续12个月

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

5.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票开具的基本要求不包括？

A.项目齐全

B.字迹清楚

C.可以涂改

D.加盖发票专用章

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

9.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税收法律关系的主体不包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.扣缴义务人

D.税务代理人

答案：1.A2.D3.A4.A5.D6.D7.C8.C9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

6.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

7.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施只能由税务机关执行。（）

5.消费税只对特定的消费品征税。（）

6.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

7.发票可以转让。（）

8.税收优惠是国家为了鼓励某些行为而给予的税收减免。（）

9.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

10.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁性等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收征管的主要环节。

答：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节，保障税收征纳有序进行。

4.消费税的作用有哪些？

答：可调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入，促进资源合理配置和产业结构优化。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答：可通过加强税法宣传、优化纳税