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公共事业单位财务资金使用监督报告

前言

公共事业单位作为提供公共服务、保障社会公益的重要载体，其财务资金的来源主要为财政拨款及公共性收费，资金的安全、规范、高效使用直接关系到公共利益的实现和社会事业的健康发展。为切实履行监督职责，规范公共事业单位财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，本年度，我们对辖区内多家公共事业单位的财务资金使用情况进行了系统性监督检查。本报告旨在总结监督工作的主要发现、成效与不足，并提出针对性的改进建议，以期为提升公共事业单位财务管理水平提供参考。

一、监督范围与方式方法

本次监督工作覆盖了教育、医疗、文化、科研等多个领域的公共事业单位。监督内容主要包括：财务管理制度建设与执行情况、预算编制与执行情况、收入与支出管理规范性、专项资金使用效益、资产管理状况、内部控制与风险防范机制以及财务信息公开透明度等。

在监督方式上，我们采取了查阅财务凭证、会计账簿、预算报表、会议纪要等相关资料，与单位负责人、财务人员及相关业务部门人员进行座谈询问，实地核查重点项目资金使用情况，并结合信息化手段进行数据分析与比对等多种方式，力求监督工作的全面性、客观性和深入性。

二、监督发现的主要成效与亮点

通过本次监督检查，我们欣喜地看到，近年来各公共事业单位在财务资金管理方面取得了一定进展，主要体现在：

1.制度建设逐步完善：多数单位能够根据国家财经法律法规及行业管理要求，结合自身实际，建立并修订了内部财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度等，为资金规范使用提供了一定的制度保障。

2.预算管理意识增强：各单位对预算编制的重视程度有所提高，预算编制的科学性和精细化程度逐步提升，预算执行的刚性约束得到加强，随意调整预算的现象有所减少。

3.重点领域保障有力：在民生保障、公共服务等重点领域的资金投入持续加大，资金拨付相对及时，为各项社会事业的顺利开展提供了有效支撑。

4.风险防控意识初步显现：部分单位开始重视内部控制建设，对财务风险点进行了梳理，并尝试建立相应的防控措施，财务工作的规范性有所提升。

三、监督发现的主要问题与不足

尽管取得了一定成效，但在监督过程中，我们也发现部分公共事业单位在财务资金使用管理方面仍存在一些不容忽视的问题，主要表现在：

1.预算编制与执行的精细化程度有待提升：部分单位预算编制的前瞻性和科学性不足，存在“拍脑袋”预算现象；预算分解不够细化，导致执行过程中难以有效控制；部分项目预算执行进度缓慢，资金闲置或调剂使用不规范，影响了资金的使用效益。

2.内部控制与风险防范机制仍需加强：少数单位内控制度不够健全，或制度执行流于形式，未能真正发挥“防火墙”作用。例如，在合同管理、采购流程、审批权限等方面存在管控不严的情况，存在一定的廉政风险和财务风险。

3.专项资金管理使用规范性有待进一步规范：部分专项经费存在使用范围不清晰、支出依据不充分、与项目计划脱节等问题。个别项目未能严格按照批复的用途使用资金，存在挤占、挪用或串用专项资金的现象；项目绩效评价的针对性和有效性不足，“重投入、轻效益”的观念尚未完全转变。

4.财务核算与资产管理的规范性有待提高：少数单位会计核算不够规范，会计凭证附件不全、账务处理不及时、科目使用不当等问题依然存在。资产管理方面，部分单位固定资产账实不符、资产处置不规范、管理责任未完全落实，导致国有资产安全完整存在隐患。

5.财务人员专业素养与信息化水平参差不齐：部分单位财务人员业务能力和职业道德水平有待提升，对新的财经法规和会计准则理解不够深入。同时，财务管理信息化建设相对滞后，未能充分利用信息技术提升管理效率和监督效能。

6.财务信息公开透明度有待进一步加大：虽然多数单位能够按要求公开财务信息，但公开的内容不够详细、具体，重点不突出，公众难以全面了解资金的具体流向和使用效益，不利于社会监督。

四、加强和改进财务资金使用管理的建议

针对上述存在的问题，为进一步规范公共事业单位财务资金使用管理，提高资金使用效益，防范财务风险，特提出以下建议：

1.强化预算管理，提升预算编制与执行的严肃性：各单位应高度重视预算编制工作，深入调研，科学论证，提高预算编制的精细化和准确性。严格执行预算，加强预算执行动态监控，确保预算执行的刚性。对于执行缓慢或确需调整的项目，应按规定程序报批，杜绝随意调剂。

2.健全内控体系，筑牢风险防控防线：各单位应按照相关规定，结合自身实际，完善内部控制制度，明确各岗位职责权限，规范业务流程。加强对重点领域、关键环节的控制，确保内控制度得到有效执行。定期开展内控自我评价与检查，及时发现并堵塞管理漏洞。

3.规范专项资金管理，提高资金使用效益：严格按照专项资金管理办法和项目批复要求使用资金，确保专款专用。加强项目全过程管理，建