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某校财务年度审核工作方案

为全面贯彻落实国家关于财务管理的各项法律法规及政策要求，切实加强我校财务管理水平，规范财务行为，防范财务风险，保障学校各项事业健康、可持续发展，依据上级主管部门相关规定并结合我校实际情况，特制定本年度财务审核工作方案。本方案旨在通过系统性、制度化的审核流程，客观、公正地评价学校年度财务状况与经营成果，揭示潜在问题，提出改进建议，以期不断提升财务管理效能与资金使用效益。

一、审核目标

本年度财务审核工作致力于达成以下核心目标：

1.规范财务行为：检查学校各项财务活动是否严格遵循国家财经法规、制度及校内财务规章制度，确保财务工作的合规性与合法性。

2.强化预算管理：审核年度预算编制的科学性、合理性及执行的严肃性，促进预算管理水平的提升，保障资源的优化配置。

3.保障资金安全：对学校资金的筹集、管理、使用等环节进行审查，防范资金流失、挪用等风险，确保资金安全与完整。

4.提升效益水平：评估各项经费支出的经济性、效率性和效果性，推动节约型校园建设，提高资金使用效益。

5.完善内控制度：检验学校财务内部控制体系的健全性与有效性，针对薄弱环节提出改进建议，健全风险防控机制。

6.服务决策参考：通过审核，形成客观、准确的审核报告，为学校领导进行经济决策提供可靠的财务信息支持。

二、审核范围

本年度财务审核工作的范围将涵盖学校在本会计年度内发生的所有经济业务及与之相关的财务活动，主要包括但不限于：

1.预算管理与执行情况：年度预算的编制、审批、执行、调整及决算全过程。

2.收入管理情况：各项事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等的真实性、完整性及合规性。

3.支出管理情况：教学科研支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休人员支出、基本建设支出等各项支出的真实性、合法性、合规性及效益性。重点关注“三公”经费、会议费、培训费、科研经费等重点领域的支出管理。

4.资产管理情况：流动资产、固定资产、无形资产及对外投资等的管理、使用、处置及保值增值情况。

5.负债管理情况：各项借款、应付款项等债务的形成、管理及偿还情况，关注债务风险。

6.内部控制与风险管理：财务管理制度的健全性，岗位设置的合理性，授权审批机制的有效性，关键控制环节的执行情况。

7.财务报告与信息披露：年度财务报告的真实性、准确性、完整性及编报质量。

8.基建项目与专项资金管理：各类基建工程项目的财务管理与核算，以及各类专项经费的管理、使用与效益情况。

三、审核内容与重点

（一）预算管理审核

重点审核预算编制的依据是否充分，程序是否合规，内容是否完整，标准是否科学；预算执行过程是否严格控制，有无超预算、无预算支出情况；预算调整是否符合规定程序；决算编制是否真实、准确，与预算执行情况的差异分析是否到位。

（二）收支管理审核

1.收入审核：核查各项收入是否全部纳入学校财务统一管理，是否及时足额上缴，有无隐瞒、截留、挪用、坐支等情况；收费项目和标准是否经有权部门批准，有无乱收费现象。

2.支出审核：审查支出是否符合国家有关财经法规和学校财务制度，是否符合预算规定的用途和范围；原始凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全；大额支出、重点项目支出的决策程序是否规范，有无损失浪费现象；是否严格执行“三公”经费等重点支出的管理规定。

（三）资产管理审核

检查货币资金管理是否严格执行内控规定，有无资金安全隐患；应收款项是否及时清理，有无长期挂账和坏账风险；存货管理是否规范；固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节是否合规，账实是否相符；无形资产的管理与核算是否规范；对外投资决策是否科学，管理是否到位，收益是否及时收回。

（四）内部控制与制度建设审核

评估学校财务管理制度体系的健全性和有效性，重点检查不相容岗位是否分离，授权审批制度是否有效执行，关键业务流程的控制是否严密，财务信息系统的安全性和可靠性等。

（五）专项经费与项目管理审核

针对科研经费、基建经费等专项经费，重点审核其是否专款专用，管理是否规范，支出是否合理，有无挤占挪用，项目进度与资金拨付是否匹配，项目结题与经费决算是否及时规范，资金使用效益如何。

四、组织领导与职责分工

为确保本年度财务审核工作顺利开展，成立财务年度审核工作领导小组，由校长任组长，分管财务副校长任副组长，成员包括财务、审计、纪检监察、资产管理、教务处、科研处等相关职能部门负责人。领导小组负责审核工作的组织领导、统筹协调和重大问题决策。

领导小组下设审核工作小组，由财务部门牵头，审计部门协助，抽调相关部门业务骨干组成。工作小组具体负责审核方案的实施，包括审核计划的制定、审核人员的分工、审核过程的组织、审核证据的收集、审核报告的撰写等。

各相关职能部门