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2025年乡镇税务面试题库及答案

一、单项选择题

1.以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于连续生产应税产品

D.将外购货物无偿赠送他人

答案：C

2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

答案：C

3.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的土地面积

D.纳税人转让的土地面积

答案：A

4.税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

答案：C

5.下列属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

答案：C

6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品成为提货的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案：B

7.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.办理企业所得税财产损失的鉴证

C.办理增值税专用发票的发票领购手续

D.办理增值税一般纳税人资格认定申请

答案：C

8.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国车船税法实施条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：D

9.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

答案：B

10.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

B.临时从事生产经营活动的个体工商户

C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

答案：C

二、多项选择题

1.以下属于税收法定减免税情形的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

D.个人销售的自己使用过的物品

答案：ABCD

2.下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）。

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电

C.依法查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

答案：AC

3.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A.石灰石

B.煤矿瓦斯

C.井矿盐

D.进口原油

答案：AC

4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。

A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案：ABCD

5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售热力

B.销售房屋

C.转让土地使用权

D.销售机器设备

答案：AD

6.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。

A.偷逃增值税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额

答案：ACD

7.下列各项中，属于税务代理业务中最常见的业务有（）。

A.代理纳税申报

B.代理建账建制

C.代理领购发票

D.税务咨询

答案：ABCD

8.下列各项中，属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国进出口关税条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

答案：ABC

9.下