货币资金与存货控制缺陷分析及案例.pdfVIP

3.【多选/货币控制/2017新增】

下列与货币相关的控制，其中存在的有（）。

A.出纳员兼任保管

B.出纳员负责记录应付账款明细账

C.由出纳人员以外的人员获取、编制存款余额调节表

D.出纳员获取后，由其他人员定期进行审核、监督

E.出纳员编制存款余额调节表后，由其他人员定期进行审核、监督

F.实行网上、电子支付等方式支付业务时，出纳员应当根椐操作和进行规

范操作

G.由专人对网上和电子支付进行审核

【】AB

4.【多选/货币控制/2017新增】

下列与货币相关的控制，其中存在的有（）。

A.企业内设管理部门自行开立账户前，需经过财务经理

B.企业应当定期检查、清理账户的开立及使用情况，发现问题应及时处理

C.因填写、开具或者其他导致作废的法定票据，应当进行销毁处理

D.支票使用的企业的财务章和个人名章由财务经理保管

【】ACD

【解析】A：企业随意开立多个账户，企业内设管理部门自行开立账户。C：企业因

填写、开具或者其他导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，随意处置或销毁。D：

一人保管支付款项所需的全部。

5.【多选/存货盘点的控制/2017新增】

甲公司下列与存货盘点的控制，其中不存在的有（）。

A.实施存货盘点之前，由管理人员编制存货盘点指令，将仓库保管人员分为若干小组，分别进行

盘点

B.生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和归整

C.将盘点表和盘点事先连续编号

D.将盘点表和盘点给盘点人员时，要求领用人员在盘点结束后返回所有已使用的盘点表

和盘点

E.盘点人员将盘点过的金额重大的存货贴上盘点，注明存货品名、数量和盘点人员

3.[MultipleChoice/InternalControlofMonetary

Funds/Newin2017]

Amongthefollowinginternalcontrolsrelatedtomonetaryfunds,deficiencies

include().

A.Thecashierisalsoresponsibleforkeepingaccountingfi.B.Thecashierisresponsibleforrecordingthe

detailedaccountsofaccountspayable.C.nelotherthancashiersshouldobtainbankstatementsand

preparebankbalancereconciliationstatements.D.Afterthecashierobtainsbankstatements,othernelwill

reviewandsupervisethemregularly.G.Havededicatednelreviewonlinetransactionsandelectronic

payments

【Answer】