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2025年税务师《税收筹划与税务风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收筹划的核心目标是（）

A.降低税负

B.避免税收违法

C.提高企业利润

D.增加政府税收

答案：A

解析：税收筹划的核心目标是通过合法合规的方式，降低企业的税负成本，从而增加企业的可支配收入。虽然提高企业利润可能是税收筹划的间接结果，但其根本目标在于合理利用税收政策，实现税负优化。避免税收违法是税收筹划的基本原则，而增加政府税收不是企业进行税收筹划的目的。

2.企业选择合适的组织形式进行税收筹划时，应考虑的主要因素是（）

A.企业规模

B.行业特点

C.税收政策

D.投资者要求

答案：C

解析：企业在选择合适的组织形式进行税收筹划时，应重点关注税收政策。不同的组织形式（如个体工商户、合伙企业、有限责任公司等）享受不同的税收优惠政策和税率，因此税收政策是影响企业组织形式选择的关键因素。企业规模、行业特点和投资者要求虽然也是重要的考虑因素，但税收政策直接影响企业的税负水平，是决定组织形式选择的核心依据。

3.企业通过加速折旧法进行税收筹划的主要目的是（）

A.提高资产使用效率

B.增加当期利润

C.降低当期应纳税所得额

D.延长资产使用寿命

答案：C

解析：企业通过加速折旧法进行税收筹划的主要目的是降低当期应纳税所得额。加速折旧法允许企业在资产使用初期提取更多的折旧费用，从而减少当期的应纳税所得额，进而降低当期应缴纳的所得税。虽然这可能会减少当期利润，但通过递延纳税义务，企业可以更有效地利用资金，提高资金使用效率。延长资产使用寿命和增加当期利润不是加速折旧法的主要目的。

4.企业在交易中利用关联方定价进行税收筹划时，应遵循的主要原则是（）

A.公平交易原则

B.收益最大化原则

C.成本最小化原则

D.风险最小化原则

答案：A

解析：企业在交易中利用关联方定价进行税收筹划时，应遵循公平交易原则。关联方交易的价格应与非关联方之间的同类交易价格一致，确保交易的公平性和合理性。如果关联方定价不合理，可能会引起税务机关的质疑，甚至导致转让定价税款的征收。收益最大化、成本最小化和风险最小化虽然是企业经营的目标，但在关联方定价中，公平交易原则是必须遵守的基本原则。

5.企业通过设立境外子公司进行税收筹划时，通常考虑的主要优势是（）

A.降低劳动力成本

B.降低原材料成本

C.降低企业所得税负担

D.提高研发效率

答案：C

解析：企业通过设立境外子公司进行税收筹划时，通常考虑的主要优势是降低企业所得税负担。不同国家和地区的税收政策差异较大，企业可以通过在低税负地区设立子公司，将部分利润转移至该子公司，从而降低整体的企业所得税负担。降低劳动力成本、原材料成本和提高研发效率虽然也是企业设立境外子公司的可能目标，但降低企业所得税负担是税收筹划的核心优势。

6.企业在进行税收筹划时，必须确保筹划方案的合法性，其主要依据是（）

A.税收法规

B.行业规范

C.企业内部制度

D.国际惯例

答案：A

解析：企业在进行税收筹划时，必须确保筹划方案的合法性，其主要依据是税收法规。税收法规是国家制定的具有法律效力的规范性文件，是企业进行税收筹划必须遵守的基本准则。行业规范、企业内部制度和国际惯例虽然对企业经营有指导作用，但它们不具有法律效力，不能作为税收筹划合法性的主要依据。

7.企业通过选择合适的融资方式进行税收筹划时，应重点考虑的因素是（）

A.融资成本

B.融资期限

C.利息税前扣除

D.融资风险

答案：C

解析：企业通过选择合适的融资方式进行税收筹划时，应重点考虑利息税前扣除因素。根据税法规定，企业的利息支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除，从而降低企业的税负。融资成本、融资期限和融资风险虽然也是企业选择融资方式时需要考虑的因素，但利息税前扣除直接关系到企业的税负水平，是税收筹划的重点考虑因素。

8.企业在进行税务风险管理时，首要任务是（）

A.建立税务风险管理体系

B.进行税务风险评估

C.制定税务风险应对措施

D.完善税务内部控制

答案：B

解析：企业在进行税务风险管理时，首要任务是进行税务风险评估。税务风险评估是指企业对自身税务活动可能存在的风险进行识别、分析和评价的过程，是税务风险管理的基础和前提。只有通过准确的税务风险评估，企业才能制定有效的税务风险应对措施，建立完善的税务风险管理体系，并完善税务内部控制。因此，税务风险评估是税务风险管理首要的任务。

9.企业在处理税务争议时，通常可以采取的途径包括（）

A.协商

B.诉讼

C.行政复议

D.以上都是

答案：D

解析：企业在处理税