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2025国考青岛税务稽查案例分析专项题库

题型一：案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（20分）：青岛某电子科技公司税收违法案例分析

背景材料：

青岛某电子科技公司（以下简称“该公司”）成立于2015年，主要业务为研发、生产和销售智能硬件产品。2023年，该公司销售额达1.2亿元，利润总额850万元。税务机关在税务稽查中发现以下问题：

1.隐匿收入：该公司将部分出口业务收入通过境内外虚假公司链条转移，逃避缴纳增值税和企业所得税，涉及金额约200万元。

2.虚列成本：在研发费用加计扣除项目中，该公司将部分非研发性质支出（如办公设备购置费）计入研发费用，虚增加计扣除金额约150万元。

3.未及时申报：该公司2022年度的部分预缴增值税和附加税费存在漏报现象，少缴税款约50万元。

问题：

1.分析该公司存在的税收违法行为及其法律依据。

2.若税务机关决定立案稽查，应如何进行证据收集和税务处理？

3.结合青岛地区税收征管政策，提出防止类似问题再次发生的风险防控建议。

题目2（20分）：青岛某餐饮企业发票管理违法案例分析

背景材料：

青岛某连锁餐饮企业（以下简称“该企业”）在2023年因发票管理问题被稽查。税务机关发现：

1.虚开增值税专用发票：该企业为虚增营业额，通过关联公司向下游企业虚开增值税专用发票，金额约300万元。

2.发票跨区域使用：该企业将青岛地区的发票在山东省其他城市违规使用，涉及金额200万元。

3.发票数据不匹配：该企业进项发票与实际业务发生时间、金额存在明显异常，被系统预警。

问题：

1.分析该企业发票违法行为的性质及可能面临的税务处罚。

2.若税务机关要求该企业补缴税款并加收滞纳金，应如何计算？

3.结合青岛税收政策，提出优化该企业发票管理的具体措施。

题目3（20分）：青岛某房地产公司土地增值税稽查案例分析

背景材料：

青岛某房地产公司（以下简称“该公司”）在2022年开发的一处住宅项目因土地增值税问题被稽查。税务机关发现：

1.隐瞒收入：该公司将部分销售收入通过私人账户转移，未计入应纳税收入，涉及金额500万元。

2.虚构扣除项目：在计算土地增值税时，该公司虚构装修费用等扣除项目，少缴税款约200万元。

3.分期开发未单独核算：该项目分期开发，但未按税务机关要求进行分摊核算，导致土地增值税计算错误。

问题：

1.分析该公司土地增值税违法行为的认定依据及法律后果。

2.若税务机关决定对该企业进行税务处罚，应如何适用《税收征收管理法》的相关规定？

3.结合青岛土地增值税清算政策，提出房地产企业防范此类风险的措施。

题型二：风险识别与应对题（共2题，每题15分）

题目4（15分）：青岛某制造业企业税务风险识别与应对

背景材料：

青岛某制造业企业主要从事机械产品出口业务，2023年享受了出口退税和研发费用加计扣除等税收优惠政策。税务机关在风险分析中发现以下疑点：

1.出口业务单证不齐全：部分出口业务报关单与发票、合同存在时间差异。

2.研发费用归集不规范：部分测试性费用被计入管理费用。

3.关联交易定价不公允：该公司与关联公司之间的原材料采购价格低于市场价。

问题：

1.分析上述疑点可能存在的税务风险。

2.若税务机关计划对该企业进行专项稽查，应重点关注哪些环节？

3.提出企业如何完善内部税务管理以降低风险。

题目5（15分）：青岛某贸易公司增值税留抵退税风险分析与防控

背景材料：

青岛某贸易公司2023年增值税期末留抵税额较大，符合留抵退税政策条件。但在稽查中发现：

1.进项发票合规性问题：部分进项发票因认证时间延迟被标记为异常。

2.业务真实性存疑：部分采购合同与实际业务不符。

3.留抵退税申报材料不完整：未提供完整的会计报表及纳税申报资料。

问题：

1.分析该公司增值税留抵退税可能存在的风险。

2.若税务机关要求该公司补充材料，应重点核实哪些内容？

3.提出企业如何确保留抵退税合规性。

题型三：政策应用与案例分析题（共2题，每题15分）

题目6（15分）：青岛某小微企业税收优惠政策应用分析

背景材料：

青岛某小微企业2023年应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业普惠性所得税减免政策。但在申报时发现：

1.政策理解偏差：该公司将部分应享受减免政策的收入误按一般企业税率纳税。

2.税收申报流程不熟悉：未及时通过电子税务局申报优惠事项。

3.附加税费未减免：城建税、教育费附加等附加税费未按规定减免。

问题：

1.分析该公司税收优惠政策应用中的问题及可能面临的法律后果。

2.结合青岛最新税收政策，提出企业如何正确享受优惠政策。

3.税务机关应如何加强政策宣传以避免类似问题。

题目7（15分）：