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(新)会计师事务所财务管理制度流程(2篇)

会计师事务所财务管理制度流程一

一、财务预算管理

1.预算编制

每年10月，事务所管理层会同各部门负责人启动下一年度财务预算编制工作。首先，由市场部门根据以往业务拓展情况、市场趋势以及潜在客户信息，预测下一年度的业务量和业务收入。例如，分析过去三年各类审计、咨询业务的增长率，结合当前经济形势和行业动态，估算不同业务类型的预计收入。

人力资源部门根据业务发展需求，确定人员招聘、培训和薪酬调整计划，进而计算人力成本。包括新员工招聘数量、岗位级别，以及为提升员工专业技能安排的培训课程费用等。

行政部门负责统计办公场地租赁、设备采购与维护、办公用品等费用。对于办公设备，需评估是否需要更新或新增，根据市场价格确定相应成本。

各部门将初步预算数据提交给财务部门，财务部门进行汇总和审核。审核过程中，与各部门沟通，分析预算的合理性和可行性，对于过高或过低的预算项目，要求相关部门进行调整。最终形成年度财务预算草案，提交事务所管理层会议审议。

2.预算执行与监控

年初，财务部门将批准后的年度预算分解到每个月，并制定各部门的月度预算执行计划。各部门按照预算计划开展业务活动，在费用支出时，严格遵循预算额度。

财务部门建立预算执行监控机制，每月对各部门的预算执行情况进行统计和分析。通过财务信息系统，实时跟踪各项收入和支出，对比实际发生数与预算数的差异。对于差异较大的项目，及时与相关部门沟通，了解原因。例如，如果某部门的差旅费超出预算，需查明是业务拓展导致出差频繁，还是存在不合理的报销情况。

每季度末，财务部门向管理层提交预算执行情况报告，总结本季度预算执行的总体情况，分析存在的问题和潜在风险，并提出改进建议。管理层根据报告情况，对预算执行不力的部门进行督促和指导，必要时对预算进行适当调整。

3.预算调整

在预算执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整或突发事项等特殊情况，导致原预算无法执行或执行困难时，相关部门可以提出预算调整申请。申请需详细说明调整的原因、调整的项目和金额，以及对整体预算的影响。

财务部门对调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。对于涉及金额较大或对整体预算影响较大的调整申请，组织相关部门进行专题讨论，分析调整的可行性和可能带来的后果。

经审核通过的预算调整申请，提交管理层审批。管理层根据事务所的战略目标和实际情况，决定是否批准调整。批准后的预算调整方案，由财务部门及时更新预算数据，并通知各部门按照新的预算执行。

二、收入管理

1.业务合同签订与收入确认

业务部门在与客户签订业务合同前，需将合同草案提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的收费条款，包括收费标准、收费方式、付款时间等，确保合同条款符合事务所的财务政策和风险控制要求。

对于一次性收费的业务，在完成业务服务并经客户验收合格后，根据合同约定的金额确认收入。例如，完成一项年度审计业务，在审计报告提交给客户且客户无异议后，确认相应的审计收入。

对于分期收费的业务，按照合同约定的收款节点和比例确认收入。如一项大型咨询项目，合同约定分三个阶段付款，在每个阶段完成并经客户确认后，分别确认相应阶段的收入。

2.应收账款管理

财务部门建立应收账款台账，记录每笔业务的应收账款信息，包括客户名称、业务类型、金额、收款时间等。在业务服务完成后，及时向客户发送收款通知，提醒客户按照合同约定付款。

定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款分为不同的账龄区间，如1-30天、31-60天、61-90天等。对于逾期未付款的客户，财务部门会同业务部门进行催收。首先通过电话、邮件等方式与客户沟通，了解逾期原因，协商解决方案。对于恶意拖欠的客户，采取法律手段追讨欠款。

根据应收账款的回收情况，对业务部门和相关业务人员进行绩效考核。将应收账款回收率作为考核指标之一，与业务人员的奖金、晋升等挂钩，激励业务人员积极催收账款，降低坏账风险。

三、成本费用管理

1.成本费用分类与核算

事务所的成本费用主要分为人力成本、办公成本、业务成本和其他成本。人力成本包括员工薪酬、福利、社保等；办公成本包括办公场地租赁、设备采购与维护、办公用品等；业务成本包括审计项目的差旅费、资料费，咨询项目的调研费等；其他成本包括水电费、物业费等。

财务部门按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算。在日常会计核算中，准确记录每笔成本费用的发生情况，确保成本费用数据的真实性和准确性。

2.成本费用控制

制定成本费用控制标准，根据历史数据和预算要求，确定各项成本费用的合理范围。例如，规定人均办公费用标准、差旅费报销标准等。各部门在发生成本费用支出时，严格按照标准执行。

对于大额成本费用支出，实行审批制度。超过一定金额的支出，需经部门负责人、财务部门负责人和事务所