2025国考广州税特办申论贯彻执行易错点.docx

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2025国考广州税特办申论贯彻执行易错点

第一题（8分）

题目：

广州市税务局稽查局近期在开展“税惠小微企业”专项行动中发现，部分小微企业因对税收优惠政策了解不足，错失了增值税留抵退税、研发费用加计扣除等政策红利。为提升政策知晓率，该局计划通过微信公众号、税务大厅宣传栏、线上直播等方式开展专题宣传。请草拟一篇不超过300字的宣传稿，帮助小微企业了解主要税收优惠政策。

答案：

标题：税惠春风助小微，政策红利需把握

各位小微企业负责人：

近期，国家出台系列税收优惠政策，助力企业纾困发展。重点政策包括：

1.增值税留抵退税：符合条件的小微企业可申请全额退还留抵税额，缓解资金压力；

2.研发费用加计扣除：企业研发投入可按175%计入成本，最高抵扣25%所得税；

3.“六税两费”减免：符合条件的小微企业可减按50%征收增值税、城市维护建设税、教育费附加等。

建议企业通过“广州税务”微信公众号查询“政策速递”栏目，或前往办税服务厅咨询。政策申请流程已简化，请把握时效！

（298字）

第二题（12分）

题目：

广州某区税务部门在调研中发现，跨境电商企业因对跨境电商综合试验区税收政策理解模糊，存在申报混乱、合规风险等问题。请根据以下材料，拟写一份《关于规范跨境电商企业税收申报的函》（主送：区内所有跨境电商企业），并附政策要点清单（不超过500字）。

材料：

-部分企业将国内购进货物转口视同出口申报，导致增值税重复抵扣；

-个别企业未按规定备案跨境电商退（免）税资格；

-政策依据：《跨境电子商务综合试验区税收管理办法》及广州市相关政策细则。

答案：

《关于规范跨境电商企业税收申报的函》

区内各跨境电商企业：

为促进我区跨境电商行业健康合规发展，现就税收申报问题重申政策要点：

1.货物申报规则：国内购进货物转口需按出口政策申报，不得重复抵扣；

2.退（免）税备案：企业需在60日内备案跨境电商退（免）税资格，逾期将按《税收征收管理法》处罚；

3.申报时限：一般贸易货物每月10日前完成申报，跨境电商按“申报-缴款-退税”流程操作。

政策要点清单附后，请对照自查。若疑问可致电12366税务服务热线。

政策要点清单：

-出口货物退（免）税税率：13%（一般贸易）、9%（跨境服务）；

-退税率不足50%需缴纳差额；

-申报平台：广州“金税三期”系统跨境电商模块。

（498字）

第三题（10分）

题目：

广州某税务稽查小组在检查中发现，部分“专精特新”中小企业因对税收筹划技巧掌握不足，导致税负较高。请结合案例，撰写一篇《“专精特新”企业税收筹划指南》（不超过400字），突出政策利用与风险防范。

案例：

某电子元器件企业年营收500万元，但未充分享受研发费用加计扣除政策，多缴税款约30万元。

答案：

《“专精特新”企业税收筹划指南》

一、政策利用要点：

1.研发费用加计扣除：符合条件企业可按175%计入成本，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额；

2.固定资产加速折旧：可缩短折旧年限，提前抵扣所得税；

3.高新技术企业税收优惠：年应纳税所得额低于100万元减按10%征收。

二、风险防范：

-申报材料需真实完整，避免虚列研发费用；

-及时关注政策调整，如2023年新出台的“制造业税收优惠”。

企业可委托税务师事务所定制方案，避免盲目操作。

（398字）

第四题（15分）

题目：

广州税特办计划开展“税收政策精准滴灌”行动，帮扶受疫情影响较大的文旅、餐饮小微企业。请设计一份行动方案（包括目标、措施、时间安排），并说明如何通过“一户一策”实现政策落地。

要求：

1.目标需量化；

2.措施需结合广州地域特色；

3.方案不超过600字。

答案：

《关于开展“税收政策精准滴灌”行动的方案》

一、目标

1.助力200家文旅、餐饮小微企业享受增值税减免、社保缓缴等政策；

2.确保政策知晓率100%，满意度达90%以上。

二、措施

1.“广州文旅税收通”：针对景区、民宿推出“政策速递包”，包含留抵退税、文旅免税等政策；

2.“餐饮老板课堂”：每月举办线上培训，解读“六税两费”减免；

3.“一户一策”帮扶：建立企业档案，按行业分类推送政策，如餐饮企业重点推送“用工补贴”。

三、时间安排

-1-3月：摸排企业需求，完成档案建立；

-4-6月：集中宣传培训；

-7-9月：督查政策落地效果。

政策落地机制：

-通过“税企直联”小程序推送个性化政策清单；

-指派“税收管家”企业专员，全程跟踪申报进度。

（587字）

第五题（5分）

题目：

某企业反映，其外籍员工个人所得税汇算清缴时对“专项附加扣除”项目申报不明确。请根据《个人所得税法》规定，用不超过150