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(2025)会计师事务所-财务制度-财务管理制度(2篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，财务部门在主任会计师的领导下，具体负责事务所的财务管理和会计核算工作。

会计机构和会计人员

事务所设立独立的财务部门，配备专业的会计人员。会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，遵守职业道德，严格按照国家有关法律法规和本制度的规定进行会计核算和财务管理工作。

会计人员的主要职责包括：

1.按照国家统一的会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。

2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。

3.登记会计账簿，定期进行账目核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。

4.编制财务报表，定期向主任会计师和有关部门报送财务信息。

5.负责事务所的税务申报和缴纳工作，确保税务合规。

6.参与事务所的财务预算编制和财务分析工作，为事务所的决策提供财务支持。

7.保管会计档案，确保会计档案的安全和完整。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，每年年初编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。

预算编制的程序如下：

1.各部门根据本部门的业务发展计划和工作任务，编制本部门的预算草案。

2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合事务所的整体发展战略和目标，提出修改意见。

3.召开预算会议，对预算草案进行讨论和审议，经主任会计师批准后，正式下达年度财务预算。

预算执行过程中，各部门应当严格按照预算控制各项收支。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行审批。

财务部门应当定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。年终对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、税务代理收入、管理咨询收入等。

收入确认应当遵循权责发生制原则，在提供劳务或完成相关业务时，同时满足以下条件时，确认为收入：

1.与客户签订了明确的业务约定书。

2.劳务已经提供或业务已经完成。

3.收入的金额能够可靠地计量。

4.相关的经济利益很可能流入事务所。

财务部门应当建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。及时与客户进行结算，确保收入的及时收回。对于逾期未收回的款项，应当及时进行催收，并采取相应的措施。

同时，应当定期对收入情况进行分析，了解收入的来源和结构，为事务所的业务发展提供决策依据。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。

成本费用管理应当遵循以下原则：

1.成本效益原则：在保证业务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。

2.预算控制原则：严格按照预算控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。

3.归口管理原则：各项成本费用按照其性质和用途，分别由相关部门进行管理和控制。

人员薪酬是事务所的主要成本之一。应当建立科学合理的薪酬体系，根据员工的岗位、业绩、能力等因素确定薪酬水平。同时，应当按照国家有关规定，及时足额为员工缴纳社会保险和住房公积金。

办公费用、差旅费、业务招待费等应当制定相应的管理制度，明确开支标准和审批程序。严格控制不必要的开支，提高资金使用效率。

折旧费应当按照国家有关规定和事务所的固定资产管理制度进行计提。定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的安全和完整。

财务部门应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。

利润分配管理

事务所的利润按照国家有关规定和事务所的章程进行分配。

年度终了，财务部门应当编制年度利润分配方案，经主任会计师批准后执行。利润分配方案应当包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等内容。

法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积的提取比例由事务所根据实际情况确定。

向股东分配利润应当根据股东的出资比例进行分配。在分配利润时，应当考虑事务所的发展需要和资金状况，合理确定分配比例。

资产管理

1.货币资金管理

事务所应当加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度。严格按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。

现金的收付应当符合国家有关现金管理的规定，库存现金应当保持在规定的限额以内。不得坐支现金，不得白条抵库。

银行存款应当定期与银行对账单进行核对，