行业财务审批流程手册.docVIP

行业通用财务审批流程手册

一、手册目的与意义

为规范企业财务收支行为，明确审批责任与流程，保证资金使用合规、高效、可追溯，特制定本手册。本手册适用于各行业通用财务审批场景，旨在统一标准、减少操作偏差，同时为各部门提供清晰的指引，保障财务工作有序开展。

二、适用业务范围

本手册覆盖以下常见财务审批场景，各部门可根据实际业务需求参照执行：

日常运营支出：包括办公用品采购、服务费用（如咨询、物业费）、通讯费、交通费等常规性支出；

采购与供应链支出：原材料采购、设备购置、服务外包等与生产经营相关的采购付款；

项目专项支出：新建项目、研发项目、市场推广项目等专项资金的申请与使用；

员工费用报销：差旅费（交通、住宿、餐饮）、业务招待费、培训费等员工个人垫付费用的报销；

其他特殊支出：固定资产处置、捐赠支出、应急支出等非经常性财务事项。

三、审批流程详解

财务审批流程遵循“逐级审核、权责分明、合规优先”原则，具体分为以下环节（以“费用报销”为例，其他场景可调整步骤顺序）：

（一）申请发起：提交申请材料

责任人：业务经办人（*）

操作说明：

根据业务类型填写对应的《财务申请单》（详见第四章模板），明确支出事由、金额、预算科目、附件清单等关键信息；

整理支撑材料，如合同、订单、验收单、消费明细（需注明用途及关联人）、合规票据（如增值税发票，需抬头、税号等信息完整）等；

通过企业OA系统或线下提交申请单及附件至部门负责人处，保证材料真实、准确、完整。

（二）部门审核：确认业务真实性

责任人：部门负责人（*）

操作说明：

核对申请单与附件内容是否一致，重点审核业务的真实性（是否实际发生）、必要性（是否符合部门工作需求）及预算匹配度（是否在年度/月度预算范围内）；

对预算内支出，在申请单“部门审核”栏签字确认；对超预算支出，需同步提交《预算调整申请表》，说明超预算原因及解决方案；

审核通过后，将申请材料流转至财务部门。

（三）财务初审：合规性审核

责任人：财务专员（*）

操作说明：

检查申请单填写是否规范（如金额大小写一致、审批人签字齐全、附件是否完整）；

核验票据合规性：票据类型是否与支出类型匹配（如采购支出需提供增值税发票），票据抬头、日期、金额、印章等要素是否无误，是否存在虚假票据风险；

审核支出标准是否符合公司规定（如差旅费参照《员工差旅管理办法》中对应地区标准）；

对初审不通过的申请，注明原因并退回经办人补充材料；对初审通过的，流转至下一审批环节。

（四）分级审批：权限审核

责任人：分管领导（）、总经理（）等（根据金额分级设定）

操作说明：

小额支出（如≤5000元）：由部门负责人及财务专员审核后，报分管领导（*）审批；

大额支出（如5000元-50000元）：需分管领导（）审批后，报总经理（）终审；

重大支出（如＞50000元）：除上述审批外，需提交总经理办公会集体审议，形成书面会议纪要作为审批依据；

审批人需重点关注支出的合理性、风险控制及对公司整体经营的影响，在权限范围内签署审批意见。

（五）财务复核与付款：执行资金支付

责任人：财务经理（）、出纳（）

操作说明：

财务经理（*）复核全流程审批是否完整、合规，重点检查大额及特殊支出的审批手续是否齐全，是否符合公司内控要求；

复核通过后，出纳（*）根据申请单信息安排付款：

对公转账需核对收款方账户信息（户名、账号、开户行）是否准确；

现金支付需领款人签字确认，并备注用途；

付款完成后，在财务系统中标记“已支付”，同步更新预算执行台账。

（六）资料归档：留存备查

责任人：档案管理员（*）

操作说明：

财务专员（*）每月汇总已完成的审批材料，按“支出类型+日期”分类整理，包括申请单、审批表、附件、付款凭证等；

档案管理员（*）将整理好的资料按公司档案管理规定归档，保存期限不少于5年（涉密资料按特殊档案管理）；

保证档案资料完整、可追溯，便于后续审计或查询。

四、常用申请单模板

模板一：通用费用报销申请单

基本信息

申请人姓名

*部门

申请日期

年月*日费用类型

费用明细

项目名称金额（元）备注（如关联业务/合同号）

1.**

2.**

3.**

费用合计

人民币（大写）：*小写：**

附件清单

□发票□合同□验收单□消费明细□其他：*

审批流程

部门负责人签字：*日期：**

财务初审签字：*日期：**

分管领导签字：*日期：**

总经理签字：*日期：**

财务复核签字：*日期：**

模板二：采购付款申请单

基本信息

供应商名称

*采购合同号*

申请日期

年月*日采购类型□原材料□设备□服务

采购内容与金额

物品/服务名称数量单价（元）总价（元）

****

****

付款方式

□对公转账□承兑汇票□其他：*