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2024税务师考试《税法一》精选试题及答案

一、单项选择题

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

B.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式

C.法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D.以上表述均正确

答案：D

解析：税收公平主义强调税收负担应依据纳税人负担能力来分配，能力相同税负相同，能力不同税负不同，A选项正确。实质课税原则要求按照纳税人的真实负担能力确定税负，而非仅看表面形式，B选项正确。法律不溯及既往原则规定新法实施后，对其实施前的行为适用旧法，C选项正确。所以以上表述均正确，选D。

2.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于对外投资

答案：B

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送他人、对外投资等都属于增值税视同销售行为。而将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为，选B。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.7

B.13

C.6

D.19

答案：A

解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元。应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额=13-6=7（万元），选A。

4.下列关于消费税税目和税率的表述中，正确的是（）

A.白酒采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法

B.啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒，适用不同的定额税率

C.高档化妆品的消费税税率为15%

D.以上表述均正确

答案：D

解析：白酒消费税采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法，A选项正确。啤酒按出厂价格（含包装物及包装物押金）划分甲类啤酒和乙类啤酒，适用不同的定额税率，B选项正确。高档化妆品消费税税率为15%，C选项正确。所以以上表述均正确，选D。

5.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年4月销售卷烟20标准箱，取得不含税销售额100万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。则该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.56

B.58.3

C.56.3

D.58

答案：B

解析：从价计征消费税=不含税销售额×比例税率=100×56%=56（万元），从量计征消费税=销售数量×定额税率=20×150÷10000=0.3（万元）。当月应缴纳的消费税=从价计征消费税+从量计征消费税=56+0.3=58.3（万元），选B。

6.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税实行地区差别比例税率

C.对进口货物缴纳的增值税、消费税，也要征收城市维护建设税

D.对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

答案：C

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，A选项正确。实行地区差别比例税率，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%，B选项正确。对进口货物海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，C选项错误。对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，D选项正确。本题选错误的，选C。

7.某企业位于市区，2024年5月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.2.1

B.1.5

C.0.9

D.3

答案：A

解析：市区城市维护建设税税率为7%，计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额之和。应缴纳的城市维护建设税=（20+10）×7%=2.1（万元），选A。

8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）

A.资源税的征税对象包括原矿和选矿

B.资源税实行从价计征或者从量计征

C.对开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

D.以上表述均正确

答案：D

解析：资源税的征税对象包括原矿和选矿，A选项正确。资源税实行从价计征或者从量计征，具体计征方式根据不同税目确定，B选项正确。对开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税，C选项正确。所以以上表述均正确，选D