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税务法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.关税的纳税义务人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

10.契税的征税对象不包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权转移

答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.D7.B8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.消费税暂行条例

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

5.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.城镇土地使用税

7.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.关税的完税价格包括？

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.卖方付给进口人的正常回扣

9.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

5.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。（）

9.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）

10.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念和特点。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等；特殊事项调整项目，如企业重组等。

3.简述消费税的纳税环节。

生产环节，纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税；委托加工环节，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；进口环节，进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税；零售环节，金银首饰、钻石