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税法课程考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.化妆品厂销售自产化妆品

C.商店销售高档手表D.加油站销售汽油

答案：B

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产买卖

答案：B

7.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产余值或租金收入

答案：D

8.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或管理权的当月

B.取得车船所有权或管理权的次月

C.购买车船的当月

D.购买车船的次月

答案：A

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

答案：B

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

C.纳税人实际缴纳的关税税额

D.纳税人实际缴纳的印花税税额

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产、不动产

答案：ABCD

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

4.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

8.车船税的计税单位有（）

A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：×

3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

答案：×

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：√

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：√

7.房产税按年计征，分期缴纳。（）

答案：√

8.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

答案：√

9.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

答案：√

10.城市维护建设税的计税依据包含纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家提供资金保障；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障市场经济健康运行等作用。

2.简述增值税视同销售行为。

答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构