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2025国考厦门税务专业名词解释速记口袋书

一、单选题（每题1分，共10题）

1.“税收保全措施”在厦门税务实践中主要指什么？

A.对纳税人财产强制划扣

B.暂停办理纳税人的部分涉税业务

C.强制征收欠税

D.降低纳税人税负

2.“一般纳税人”在厦门申请增值税专用发票时，有哪些特殊要求？

A.必须提供完税证明

B.购买方需为一般纳税人

C.发票金额不得低于一定标准

D.必须使用电子发票

3.“个人所得税专项附加扣除”在厦门市居民申请时，主要包含哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗

B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人

C.3项均包含

D.仅限A项

4.“税务稽查”在厦门的启动程序中，哪项是必经环节？

A.税务机关下达《税务稽查通知书》

B.税务机关提前告知被查单位

C.被查单位申请听证

D.需有法院授权

5.“出口退税”在厦门海关与税务局协作时，主要依据什么文件？

A.《海关出口货物报关单》

B.《税务部门退税审批表》

C.双方联合签发的《出口退税凭证》

D.贸易合同

6.“税收强制执行”在厦门实施时，哪项行为不受法律保护？

A.查封纳税人房产

B.冻结纳税人银行账户

C.拍卖纳税人车辆

D.强制划扣纳税人工资

7.“税收优惠政策”在厦门高新技术企业申报时，主要享受哪些减免？

A.企业所得税减半

B.增值税即征即退

C.研发费用加计扣除

D.以上均享受

8.“税务代理”在厦门业务中，代理人需具备什么资质？

A.注册税务师资格

B.本地户籍证明

C.一定年限的从业经验

D.政府颁发的执业证书

9.“税务争议”在厦门解决时，首选哪种途径？

A.行政复议

B.诉讼

C.协商

D.调解

10.“税收征管法”在厦门的实施中，哪项权力属于税务机关？

A.查询纳税人银行账户

B.强制纳税人停产

C.罚款纳税人最高10万元

D.责令纳税人提供财务资料

二、多选题（每题2分，共5题）

1.“厦门市小微企业普惠性税收减免政策”中，哪些企业可享受减免？

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过200万元的企业

C.实际利润率低于3%的企业

D.吸纳就业人员超过30人的企业

2.“厦门海关特殊监管区”的税收优惠政策有哪些？

A.进出口货物关税减免

B.增值税零税率

C.企业所得税“两免三减半”

D.跨境贸易“保税”政策

3.“个人所得税综合所得”在厦门计算时，哪些项目可扣除？

A.每月5000元的起征点

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.个体工商户经营所得

4.“税务行政复议”在厦门程序中，哪些材料需提交？

A.行政复议申请书

B.证据材料

C.税务机关的《税务处理决定书》

D.律师代理委托书

5.“厦门税务稽查”的常见方式有哪些？

A.全查

B.抽查

C.调查取证

D.交叉稽查

三、判断题（每题1分，共10题）

1.厦门纳税人申请“研发费用加计扣除”时，必须设立专项账簿。（对/错）

2.“税收强制执行”在厦门实施前，必须听证公告。（对/错）

3.厦门个体工商户的“个人所得税”按月申报。（对/错）

4.“出口退税”在厦门需经海关和税务局双重审核。（对/错）

5.“税务代理”在厦门可代理所有涉税业务。（对/错）

6.厦门“小微企业”减免税政策仅适用于制造业企业。（对/错）

7.“税务争议”在厦门可申请法院强制执行裁决。（对/错）

8.厦门“税收征管法”规定，税务机关可查封纳税人车辆。（对/错）

9.“个人所得税专项附加扣除”在厦门需每年重新申报。（对/错）

10.“厦门海关特殊监管区”的增值税零税率适用于所有出口货物。（对/错）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述厦门“税收保全措施”的实施程序。

2.厦门市“高新技术企业”享受的主要税收优惠政策有哪些？

3.厦门纳税人申请“个人所得税专项附加扣除”需提供哪些材料？

4.厦门海关与税务局在“出口退税”协作中的职责分工。

五、论述题（每题10分，共2题）

1.论述厦门“税务稽查”对优化营商环境的作用。

2.结合厦门实际情况，分析“税收优惠政策”对企业发展的推动作用。

答案与解析

一、单选题答案

1.B

解析：税收保全措施是指税务机关对可能转移、隐匿应纳税款的纳税人财产采取的强制措施，如暂停办理部分涉税业务，防止税款流失。

2.B

解析：一般纳税人申请增值税专用发票需满足购买方也为一般纳税人，否则发票无效。厦门税务实践对此有严格规定。

3.C

解析：专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人