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财务内部控制制度

一、总则

为了加强本单位的财务管理，规范财务行为，保证财务活动的合法性、合理性和有效性，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。

本制度适用于本单位内部的财务管理活动，包括财务预算、资金筹集、资金使用、资产管理、财务报告等方面。

二、财务机构和人员管理

设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，明确财务人员的职责和权限。

财务人员应具备相应的专业知识和职业道德，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。

财务人员的任免、调动应遵循相关程序，并办理交接手续，确保财务工作的连续性和稳定性。

三、财务预算管理

建立健全财务预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和考核的流程和方法。

财务预算应根据单位的发展战略和年度工作计划，综合考虑各种因素，科学合理地编制。

预算执行过程中，应加强监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算的调整应严格按照规定的程序进行审批。

四、资金筹集管理

合理确定资金筹集渠道和方式，根据单位的资金需求和财务状况，选择最优的筹资方案。

严格遵守国家有关法律法规和政策，规范筹资行为，防范筹资风险。

对筹集的资金应进行合理安排和使用，提高资金使用效率。

五、资金使用管理

建立健全资金使用审批制度，明确各项资金支出的审批权限和程序。

资金使用应遵循专款专用原则，不得挪用、截留或挤占。

加强对重大资金支出项目的论证和评估，确保资金使用的合理性和效益性。

六、资产管理

建立健全资产管理制度，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等的管理。

货币资金的收支应严格按照规定的程序办理，定期进行盘点和核对，确保货币资金的安全完整。

存货的采购、验收、保管、领用和盘点应建立规范的流程，防止存货积压、短缺和损失。

固定资产的购置、验收、使用、维护、折旧和处置应按照规定进行管理，定期进行清查和盘点，确保固定资产的安全和有效使用。

无形资产的取得、计价、摊销和处置应符合国家有关规定和单位的实际情况。

七、财务报告管理

按照国家统一的财务会计制度和单位内部的财务管理要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报告的编制应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。

财务报告应经过内部审计和审核后，按照规定的程序报送有关部门和人员。

八、内部审计监督

建立健全内部审计制度，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督。

内部审计应独立、客观、公正地开展工作，发现问题及时提出整改意见和建议。

对内部审计发现的问题，应及时进行整改和处理，追究相关人员的责任。

九、附则

本制度由单位财务部门负责解释。

本制度自发布之日起施行。如遇国家有关法律法规和政策调整，本制度相应进行修订。