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2025年会计继续教育考试模拟题附答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司2024年12月采用分期收款方式销售一台大型设备，合同约定分3年收款，每年年末收取500万元（不含税），合计1500万元。该设备现销价格为1350万元，实际利率为6%。根据《企业会计准则第14号——收入》，甲公司2024年应确认的收入金额为（）万元。

A.500B.1350C.1500D.1415

2.2024年某科技型中小企业发生研发费用1200万元（其中委托境外研发费用300万元），未形成无形资产。根据2024年最新税收政策，该企业可享受的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.900B.1020C.1200D.1380

3.乙公司2024年1月1日与丙公司签订3年期办公楼租赁合同，年租金60万元（不含税），于每年年末支付。租赁内含利率为5%，租赁期开始日办公楼公允价值为180万元。根据《企业会计准则第21号——租赁》，乙公司确认的使用权资产初始入账金额为（）万元。（P/A,5%,3）=2.7232

A.163.39B.180C.172.32D.150

4.某企业2024年12月31日应收账款余额为8000万元，坏账准备贷方余额150万元。经评估，按应收账款余额的3%计提坏账准备。则年末应补提坏账准备（）万元。

A.90B.150C.240D.390

5.根据《会计档案管理办法》（2024年修订），单位从外部接收的电子会计档案附有符合《电子签名法》规定的电子签名，且满足归档条件的，下列处理方式正确的是（）。

A.需同时保存电子档案和纸质档案

B.仅保存电子档案即可

C.需将电子档案打印为纸质档案后归档

D.电子档案保存期限为10年

6.丁公司2024年发生公益性捐赠支出200万元，当年利润总额1500万元。根据企业所得税法规定，可在税前扣除的捐赠额为（）万元。

A.200B.180C.150D.120

7.下列关于管理会计工具方法的表述中，错误的是（）。

A.作业成本法适用于作业类型较多且作业链较长的企业

B.平衡计分卡通常与战略地图配合使用

C.本量利分析仅适用于单一产品的盈亏平衡分析

D.经济增加值（EVA）考虑了股权资本成本

8.某增值税一般纳税人2024年8月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价300万元，安装服务不含税价款50万元（无法分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该企业应确认的销项税额为（）万元。

A.45.5B.39C.48.5D.37.7

9.戊公司2024年10月因产品质量问题被客户起诉，年末法院尚未判决。律师估计赔偿金额在80-120万元之间，且各金额发生的可能性相同。根据《企业会计准则第13号——或有事项》，戊公司应确认的预计负债金额为（）万元。

A.80B.100C.120D.0

10.下列各项中，不属于政府补助的是（）。

A.即征即退的增值税

B.研发项目财政贴息

C.政府无偿划拨的土地使用权

D.直接减征的企业所得税

11.某企业2024年12月31日存货账面余额1200万元，可变现净值1050万元，“存货跌价准备”科目贷方余额80万元。年末应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.150B.70C.230D.0

12.根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，下列子公司中，母公司不应纳入合并范围的是（）。

A.已宣告破产但尚未清算完毕的子公司

B.母公司拥有其60%表决权的子公司

C.母公司通过子公司间接拥有其55%表决权的子公司

D.母公司与其他方共同控制的结构化主体

13.2024年某小规模纳税人（非湖北省）季度销售额32万元（均开具增值税普通发票），应缴纳增值税（）万元。

A.0.96B.0.32C.0D.1.6

14.下列关于电子发票的表述中，正确的是（）。

A.增值税电子专用发票需加盖发票专用章

B.电子发票的法律效力与纸质发票不同

C.受票方取得电子发票后，可仅以电子形式归档保存

D.电子发票的校验码位于发票左上角

15.己公司2024年1月1日购入面值5000万元的3年期债券，票面利率4%，实际支付价款5100万元（含交易费用50万元），分类为以摊