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税务编制考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.收入总额

D.成本费用

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

8.个人所得税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

10.税收征管法的基本原则不包括？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

答案：1.B2.D3.A4.AB5.D6.D7.D8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

2.增值税的纳税人包括？

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.合伙企业

3.企业所得税的优惠政策包括？

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.加速折旧

4.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

5.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务

6.消费税的税目包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税务检查的方法包括？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.征税主体

B.纳税主体

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施可以由税务机关自行决定实施。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

9.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

10.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调节经济、监督经济等作用，能保障国家运转，促进资源合理配置，维护市场秩序。

2.增值税的计税方法有哪些？

一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支、固定资产折旧年限差异等。

4.税务行政复议的程序是什么？

包括申请、受理、审理、决定等程序。申请人在规定期