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2025年广东自考《0006国家税收》练习题附答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借（）参与社会产品分配的一种特定分配关系。

A.政治权力B.财产权力C.经济权力D.管理权力

答案：A

2.下列税制要素中，区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：B

3.2024年某企业为增值税一般纳税人，销售自产设备取得不含税收入500万元，同时提供设备安装服务取得含税收入67.8万元（安装服务与销售设备未分别核算）。已知该企业设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。则该企业上述业务的销项税额为（）万元。

A.65B.71.8C.72.8D.73.8

答案：C（解析：未分别核算从高适用税率，销项税额=500×13%+67.8÷(1+13%)×13%=65+7.8=72.8）

4.根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.非营利组织的捐赠收入

答案：B

5.某居民个人2024年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入2万元（不含增值税）。已知专项附加扣除合计4.8万元，无其他扣除。则其综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.18+3×(1-20%)+2×(1-20%)×70%-6-4.8=12.52

B.18+3+2-6-4.8=12.2

C.18+3×(1-20%)+2×(1-20%)-6-4.8=13.2

D.18+3×(1-20%)+2×(1-20%)×50%-6-4.8=12.8

答案：A（解析：劳务报酬、稿酬收入额分别按80%、56%计算，综合所得应纳税所得额=18+3×80%+2×80%×70%-6-4.8=12.52）

6.下列消费品中，属于消费税征税范围且在零售环节加征消费税的是（）。

A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.高档手表

答案：B

7.税收的固定性是指（）。

A.税收征收后归国家所有B.税收的征收标准预先规定并相对稳定

C.税收的征收具有强制性D.税收的征收对象不发生变化

答案：B

8.2024年某小规模纳税人（非湖北省）季度销售货物取得含税收入32.96万元（开具普通发票），提供服务取得含税收入15.45万元（开具专用发票）。已知小规模纳税人适用3%征收率，2024年增值税优惠政策为月销售额10万元以下（含本数）免征增值税。则该纳税人季度应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.45C.1.41D.1.59

答案：B（解析：开具专票的15.45万元需缴税，15.45÷(1+3%)×3%=0.45万元；普票收入32.96万元未超过30万元（季度）免征）

9.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

答案：C

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元，可选择父母一方全额扣除或双方各扣50%

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过120个月

C.大病医疗扣除需在年度汇算时申报，扣除限额为8万元/年

D.赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女可与兄弟姐妹分摊但每人不超过1000元

答案：A（解析：B项最长不超过240个月；C项扣除限额为8万元/年；D项非独生子女每人不超过1000元正确，但表述不完整）

11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税

答案：C

12.某企业2024年发生广告费和业务宣传费支出200万元，当年销售（营业）收入为1500万元。已知税法规定广告费和业务宣传费扣除限额为销售（营业）收入的15%，则该企业当年准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.200B.225C.150D.180

答案：A（解析：扣除限额=1500×15%=225万元，实际支出200万元≤225万元，全额扣除）

13.税收的经济职能主要体现在（）。

A.为国家筹集财政资金B.调节资源配置和收入分配

C.反映经济运行状况D.监督经济活动

答案：B

14.某卷烟生产企业2024年