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公司所得税税源调查表
逻辑相应关系阐明
表一——《基本财务状况表》填表阐明
（一）填报时应当注意事项
1.为了以便填报，并精确反映纳税人财务状况，本表将执行新公司会计准则（）、公司会计制度（）、金融公司会计制度（）、小公司会计制度、分行业公司会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等制度报表项目进行了兼容解决，应当依照财务会计决算中资产负债表年（期）末数填列。
2.表中标注＊项目为执行新会计准则公司专用；加＃项目为执行公司会计制度等公司专用，执行新会计准则公司不填；加☆为执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等非公司类会计制度单位专用；加○项目为执行分行业公司会计制度等公司专用。
3.填报单位应根据本填报阐明和规定填列表中各项指标，本填报阐明中未作解释内容，以所执行财务会计制度为根据。
4.“短期投资”、“应收账款”、“其她应收款”、“长期股权投资”、“在建工程”、“工程物资”、“无形资产”等报表项目均依照扣除计提准备金后净额填列。执行新公司会计准则（）、公司会计制度（）公司不填列“待解决流动资产净损失”和“待解决固定资产净损失”两项指标。
5.金融公司填制本表，相应报表项目按如下相应关系填列：
金融公司报表项目
基本财务状况表相应项目
结算备付金
货币资金
拆出资金
其她流动资产
应收保费
应收账款
应收分保账款
应收账款
应收分保合同准备金
其她流动资产
买入返售金融资产
其她流动资产
发放贷款及垫款
其她非流动资产
向中央银行借款
短期借款
吸取存款及同业存储
其她流动负债
拆入资金
其她流动负债
卖出回购金融资产款
其她流动负债
应付手续费及佣金
其她流动负债
应付分保款项和保险合同准备金
其她流动负债
代理买卖证券款
其她流动负债
代理承销证券款
其她流动负债
6.本表未列示报表项目，按照科目性质填入其她流动资产、其她非流动资产、其她流动负债、其她非流动负债项目。
（二）表内关于指标阐明
1.流动资产
行1至行16各项指标依照《资产负债表》中“流动资产”各项目年末数填列。
行1货币资金：涉及库存钞票、银行存款、存储中央银行款项、存储同业和其她货币资金等钞票及各项存款，填报单位依照执行会计制度和报表编制规定填列。
行2交易性金融资产：反映公司持有以公允价值计量且其变动计入当期损益为交易目所持有债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。执行新公司会计准则公司应依照“交易性金融资产”科目期末余额填列。
行3短期投资：执行新公司会计准则（）、公司会计制度（）公司应依照“短期投资”科目期末余额减去“短期投资跌价准备”科目期末余额后净额填列。1年内到期委托贷款，其本金和利息减去已计提减值准备后净额，也在本项目反映。
行4应收账款：依照“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目期末借方余额共计数，减去“坏账准备”科目期末余额后净额填列。
行5预付款项：反映公司按照购货合同规定预付给供应单位款项等。应依照“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目期末借方余额共计数，减去“坏账准备”科目中关于预付款项计提坏账准备期末余额后金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
行9其她应收款：执行公司会计制度（）公司应依照“其她应收款”科目期末余额减去已计提坏账准备后净额填列。
行10应收补贴款：反映公司按规定应收各种补贴款，应依照“应收补贴款”科目年末（期末）余额填列。
行11应收出口退税：反映外贸公司按照国家规定出口退税率计算出应收出口商品应交增值税退税金额。依照“应收出口退税”科目年末借方余额填列。
行12存货：反映公司期末在库、在途和在加工中各种存货可变现净值。执行公司会计制度（）或执行商品流通公司会计制度公司应依照“存货”科目下设各明细科目期末余额共计，减去“存货跌价准备”或“商品削价准备”、“代销商品款”科目期末余额后净额填列。
行13待摊费用：反映公司已经支出但应由后来各期摊销费用。公司租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）其她待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不涉及在本项目内。本项目应依照“待摊费用”科目期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期某些，也在本项目内反映。
行14待解决流动资产净损失：反映执行行业会计制度公司在清查财产过程中发现列支范畴尚不明确或责任尚不明确各种流动资产毁损或盘亏。执行新公司会计准则（）和公司会计制度（）填报单位不填列。
行15一年内到期非流动资产：反映公司将于一年内到期非流动资产项目金额。执行公司会计制度公司依照“一年内到期长期债权投资”等科目填列。
行16其她流动资产：填列行1至行16各项指标中没有反映其她
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