所得税相关会计处理与暂时性差异分析.pdfVIP

第十六章所得税

一、单项选择题

1、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶

段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为

800万元，2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采

用直进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税定的条件。甲公司

2014年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A、600

B、300

C、370

D、500

2、某企业2012年因关联方担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应

责任相关的费用。假定税定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。2012年末该项预计负

债产生的暂时性差异为（）万元。

A、600

B、0

C、300

D、无法确定

3、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股一批，成本为2300万元，将其划分为可供出

售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司的公允价值为2900万元；2011年末，该批股

票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄

山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。

A、－75

B、－25

C、0

D、300

4、X公司2013年发生经营亏损4900万元，按照税定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应

纳税所得额。该公司预计其内能够产生的应纳税所得额为3600万元。X公司适用的所得

税税率为25%，无其他纳税调整事项，则对于此事项，X公司正确的处理是（）。

A、确认递延所得税资产900万元

B、确认递延所得税负债900万元

C、确认递延所得税资产1225万元

D、不确认递延所得税资产和递延所得税负债，直接调整应纳税所得额

5、甲公司于2010年发生经营亏损5000万元，按照税定，该亏损可用于抵减以后5个年度的

应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的

所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2010年就该事项的所得税影响，应确认（）。

A、递延所得税资产1250万元

B、递延所得税负债1250万元

C、递延所得税资产750万元

D、递延所得税负债750万元

Chapter16Income

Tax

1.Singlechoicequestion

1.CompanyAhastlyresearchedanddevelopedapatentedtechnologysinceFebruary1,2013,andincurred

researchexpensesof2millionyuanthatyear;expendituresincurredduringthedevelopmentstagebeforemeetingthe

capitalizationconditionswere3millionyuan,andexpendituresincurredaftermeetingthecapitalizationconditionsandbefore

reachingtheintendedusewere8millionyuan.OnApril2,2014,thepatentedtechnologywassuccessfulandpatented.The

pate