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《税法二》税务师考试试题及答案指导2025年

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

2.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.取得中国境内所得的个人

D.以上都是

3.企业所得税的纳税人是哪些企业？()

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.以上都不包括

4.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.以上都是

D.以上都不是

5.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.燃油、汽车轮胎

C.以上都是

D.以上都不是

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税所得额减去成本费用

7.个人所得税的税率是如何确定的？()

A.根据所得额分段累进

B.按固定比例征收

C.按照行业不同征收

D.按照地区不同征收

8.增值税的税率有哪些类型？()

A.普通税率、低税率、零税率

B.高税率、低税率、零税率

C.普通税率、优惠税率、零税率

D.高税率、优惠税率、零税率

9.土地增值税的税率是多少？()

A.30%-60%

B.20%-50%

C.10%-40%

D.5%-30%

10.消费税的征收方式有哪些？()

A.生产环节征收

B.销售环节征收

C.生产环节和销售环节同时征收

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以在计算过程中扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.购买固定资产的支出

D.职工培训费用

13.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.土地增值税的征税范围包括哪些土地和地上建筑物？()

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.地上建筑物及其他附着物转让

15.消费税的税目包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.汽车轮胎

D.涂料

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，不包括（）。

17.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中最低一级的税率是（）。

18.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过（）万元。

19.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，其中增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

20.消费税的征收环节主要在生产（）和批发、零售环节。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，扣除项目是相同的。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的企业。()

A.正确B.错误

25.消费税的税率和征收环节根据不同商品有所区别。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的优惠政策有哪些？

28.问：个人所得税的申报方式有哪些？

29.问：土地增值税的征收管理有哪些特点？

30.问：消费税的计税依据是什么？

《税法二》税务师考试试题及答案指导2025年

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

2.【答案】D