2025国考银川市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考银川市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题20分）

1.题目

银川市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，严重扰乱税收秩序。请根据给定材料，概括当前银川市税务稽查中企业偷逃税款的主要表现形式及成因。

答案

主要表现形式：

（1）虚开发票，包括虚开增值税专用发票、普通发票等，用于骗取进项抵扣或销项开票；

（2）隐匿收入，通过账外账、虚假合同等方式隐瞒经营收入，减少应纳税额；

（3）利用税收优惠政策不当，如虚构符合条件的研发费用、骗取增值税留抵退税；

（4）关联交易非独立核算，通过内部定价转移利润至低税负企业；

（5）账务处理不规范，如现金交易大量存在、成本费用分摊不合理等。

成因：

（1）企业纳税意识淡薄，对税收法律法规学习不足，存在侥幸心理；

（2）税务监管存在盲区，部分行业稽查力度不够，技术手段落后；

（3）中介机构违规操作，帮助企业设计偷税方案或提供虚假涉税服务；

（4）税收政策更新快，企业难以及时适应，如留抵退税政策理解偏差；

（5）部分基层税务稽查人员专业能力不足，难以发现隐蔽性偷税行为。

2.题目

银川市税务局在推进“智慧稽查”过程中，收集到关于税务稽查流程优化、执法规范化等方面的意见建议。请根据给定材料，归纳整理纳税人及税务人员反映的主要问题。

答案

纳税人反映的主要问题：

（1）稽查程序不透明，部分企业对税务稽查的依据、流程不清晰；

（2）稽查方式单一，过度依赖传统实地检查，对企业经营影响大；

（3）处罚标准不一，不同地区或行业对偷税行为的认定尺度差异明显；

（4）政策宣传不到位，对税收优惠政策适用条件理解困难。

税务人员反映的主要问题：

（1）技术手段不足，数据分析能力欠缺，难以应对复杂涉税案件；

（2）执法资源紧张，基层稽查人员数量少、任务重；

（3）培训体系不完善，对新兴偷税手段的识别能力需提升；

（4）与公安机关协作不畅，跨部门案件联合查处效率低。

3.题目

银川市税务稽查局在开展“便民办税”活动时，收集到纳税人关于税务服务优化的反馈意见。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要诉求及建议。

答案

主要诉求：

（1）简化办税流程，减少纸质材料提交，推广电子化申报；

（2）加强政策解读，提供个性化纳税指导，避免因理解错误产生税务风险；

（3）优化稽查方式，减少突击检查，给予企业合理准备时间；

（4）提升争议解决效率，明确税务稽查的申诉渠道及时限。

主要建议：

（1）开发智能稽查系统，利用大数据识别高风险企业；

（2）建立税务稽查信用分级制度，对低风险企业实施非现场检查；

（3）加强税务人员服务意识培训，规范执法行为；

（4）联合行业协会开展税收政策培训，提高企业合规意识。

二、综合分析题（共2题，每题25分）

1.题目

近年来，银川市税务稽查局在打击虚开发票方面取得一定成效，但仍有部分企业铤而走险。请结合给定材料，分析影响虚开发票稽查效果的关键因素，并提出对策建议。

答案

关键因素：

（1）虚开发票链条复杂，涉及票贩子、企业、中介机构等多方利益，形成利益共同体；

（2）部分企业法律意识薄弱，为降低成本或套取资金而主动参与虚开；

（3）税务稽查技术手段滞后，难以通过大数据、区块链等技术手段穿透核查；

（4）执法成本高、取证难，对票贩子等违法行为打击力度不足；

（5）社会信用体系不完善，违法企业未受到有效震慑。

对策建议：

（1）加强跨部门协作，税务、公安、银行等部门联合打击虚开发票犯罪；

（2）提升稽查智能化水平，利用AI技术识别异常发票交易；

（3）完善税收信用体系，对虚开发票企业实施联合惩戒；

（4）加大典型案例曝光力度，形成社会震慑；

（5）加强企业纳税教育，通过税法培训、案例警示等方式提高合规意识。

2.题目

银川市税务稽查局在推进“以数治税”过程中，发现部分中小企业因会计核算不规范被认定为偷税。请结合给定材料，分析中小企业会计核算不规范的主要原因，并提出改进措施。

答案

主要原因：

（1）中小企业规模小，缺乏专业会计人员，常由业务人员兼管财务；

（2）会计制度不健全，成本费用归集混乱，如招待费、差旅费混用；

（3）税收政策理解偏差，如小规模纳税人进项抵扣范围窄，未合理规划；

（4）为避税刻意简化账务，导致税务稽查时难以追溯收入、成本；

（5）外部监管不足，税务稽查对中小企业的关注度相对较低。

改进措施：

（1）推广“代理记账+税务顾问”模式，降低中小企业财务合规成本；

（2）税务部门定期开展会计培训，针对中小企业特点讲解政策；

（3）开发简易版财务软件，帮助中小企业规范账务处理；

（4）税务稽查对中小企业实施分类管理，对低风险企业减少检查频次；

（5）建立涉税风险预警机制，通