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2025年注册税务师《税收征管与应用实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生纳税义务后，在法律规定的期限内或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，纳税人依法享有（）

A.减免税优惠

B.税收抵扣权

C.纳税申报义务

D.税收豁免权

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人依法履行纳税义务后，享有申请减免税的优惠权利。税收抵扣权是指在计算应纳税额时，从计税依据中扣除特定项目的权利。纳税申报义务是纳税人的法定责任，税收豁免权是指在某些特殊情况下，纳税人可以免除纳税义务的权利，但需经税务机关依法批准。

2.税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于依照规定计算的应纳税额，对少缴的税款，自发现之日起多少年内可以追征（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

解析：根据税收征管法规定，税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于依照规定计算的应纳税额，对少缴的税款，自发现之日起5年内可以追征。如果涉及偷税行为，追征期可以延长至10年。

3.税务代理机构及其工作人员在办理税务代理业务时，发现委托人有偷税行为的，应当（）

A.继续办理代理业务，并保密

B.建议委托人补报税款，并要求其补缴

C.立即停止代理业务，并报告税务机关

D.通