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2025年税务师涉税服务相关法律考试练习题及答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据《行政许可法》及相关规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。

A.部门规章可以设定临时性行政许可

B.设区的市人民政府规章不得设定行政许可

C.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

D.尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可

答案：D

解析：根据《行政许可法》第14条，尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可（D正确）。部门规章不得设定行政许可（A错误）；省、自治区、直辖市人民政府规章可设定临时性行政许可，设区的市人民政府规章无此权限（B错误）；地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（C错误）。

2.甲公司因违反税收征管规定被税务机关处以20万元罚款，甲公司认为处罚过重，拟申请听证。根据《行政处罚法》，下列关于听证程序的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当在收到处罚告知书后3日内提出听证申请

B.听证应当由本案调查人员主持

C.听证笔录不作为处罚决定的唯一依据

D.甲公司不承担组织听证的费用

答案：D

解析：《行政处罚法》第63条规定，当事人不承担行政机关组织听证的费用（D正确）。听证申请应在收到告知后5日内提出（A错误）；听证由非本案调查人员主持（B错误）；听证笔录是作出处罚决定的依据之一，但法律未规定为“唯一依据”（C错误）。

3.2024年3月，15周岁的中学生李某将其价值2万元的手表以1万元卖给同学张某。根据《民法典》，该买卖合同的效力为（）。

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

答案：D

解析：《民法典》第145条规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；其他民事法律行为经法定代理人同意或追认后有效。李某15周岁为限制民事行为能力人，出售2万元手表的行为超出其年龄、智力范围，需法定代理人追认，故效力待定（D正确）。

4.甲有限责任公司有股东A（持股60%）、B（持股30%）、C（持股10%）。2024年5月，A提议召开临时股东会，审议公司为实际控制人提供担保的事项。根据《公司法》，下列关于该股东会决议的表述中，正确的是（）。

A.该担保事项需经全体股东所持表决权过半数通过

B.关联股东A应当回避表决

C.该担保事项需经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过

D.股东C无权提议召开临时股东会

答案：B

解析：《公司法》第16条规定，公司为公司股东或实际控制人提供担保的，必须经股东会或股东大会决议，前款规定的股东或受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过（B正确，A、C错误）。代表1/10以上表决权的股东可提议召开临时股东会，C持股10%有权提议（D错误）。

5.根据《企业破产法》，下列关于管理人职责的表述中，正确的是（）。

A.管理人有权决定继续或停止债务人的营业

B.管理人应当列席债权人会议，但无表决权

C.管理人由债权人会议选举产生

D.管理人可以自行转让债务人的全部库存商品

答案：A

解析：《企业破产法》第25条规定，管理人履行“决定债务人的内部管理事务”“决定债务人的日常开支和其他必要开支”“在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业”等职责（A正确）。管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问（B错误）。管理人由人民法院指定（C错误）。管理人转让债务人财产需经债权人会议同意（D错误）。

6.某科技公司收集用户个人信息时，未明确告知收集目的。根据《个人信息保护法》，下列关于该行为的法律责任表述中，正确的是（）。

A.由市场监督管理部门责令改正，给予警告

B.情节严重的，处5000万元以下或上一年度营业额5%以下罚款

C.直接责任人员可处10万元以下罚款

D.该公司无需承担民事赔偿责任

答案：B

解析：《个人信息保护法》第66条规定，违反本法处理个人信息，或未履行本法规定的个人信息保护义务的，由履行个人信息保护职责的部门责令改正，给予警告，没收违法所得；拒不改正的，并处100万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上10万元以下罚款。情节严重的，由省级以上履行个人信息保护职责的部门责令暂停相关业务或停业整顿、通报有关主管部门吊销相关业务许可或吊销营业执照，并处5000万元以下或上一年度营业额5