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摘要：对于企业来说，现金流就好比一个人的“血液”一般重要，如果现金流出现问题，轻者影响生产经营、合同违约，重者将直接威胁企业生存与发展。作为财务管理中的一个重要内容，现金流管理已经被越来越多的企业关注，本文将通过对现金流在财务管理中的意义进行分析的基础上，提出强化现金流管理在企业财务管理中应用的具体措施。

关键词：现金流管理;财务管理;意义;应用

引言

目前，随着市场经济快速发展，企业间的竞争不断加剧，对企业内部管理能力的提升也提出了新的要求。而作为企业生命线的现金流管理更加成为多数企业应予以强化的重要内容。所谓现金流管理是指企业坚持价值导向，通过对企业投资、融资、生产与经营等活动进行管理，使企业现金在满足日常所需的基础上，提高资金使用效率。现金流的管理已经渗入企业各个经营活动中，它通过借助现金流管理制度、信息化技术与监督机制，使企业有限的资源得到优化配置，避免企业管理层决策出现失误，提升企业整体管理水平，确保企业高质量发展。综上，企业应提升对现金流管理的重视程度，确保现金流管理在财务管理应用中充分发挥作用。

一、现金流管理对企业财务管理的重要意义

第一，使企业资金的使用效率得到提升。从某种意义上来说，企业一切的经营活动就是现金收支活动在生产、销售、服务各个活动中的货币化体现，它也是现金从最初投入成果转化及再次投资的一套完整流程。企业通过强化现金流在财务管理中的应用后，可以通过建立相应的预算管理、内部控制、会计核算、内部审计等制度，使现金收支存在的漏洞、流程不规范之处及内部贪腐问题得以纠正与预防，在使企业资金收支流程合法、规范、高效运转的基础上，降低企业管理层损失与风险，提升市场竞争能力。

第二，帮助企业管理层分析投资与融资决策。企业在日常财务管理过程中，需要由企业财务人员对数据进行分析，以实现合理使用资金、规范经济业务活动，向管理层提供决策依据目标。但由于企业业务复杂性、人为因素等影响，使资金核算出现差错。而企业通过强化现金流在财务管理中的应用后，可以通过编制预算、分析现金流量表，反映企业以收付实现制为基础的经营情况，为企业管理层下一步分析投融资项目、判断偿债能力提出科学的依据，避免企业出现损失。

第三，使企业整体的竞争能力得到提升。目前，对企业生产经营产生影响的主要因素包括资金净流量无法偿还贷款本金、利息，生产经营活动在很长一段时间内处于收支不平衡状态。企业为了保持日常生产经营活动的顺利开展，首先应实现企业现金流的良性运转，并通过强化现金流管理来使竞争能力得到提升。如果企业现金流动性得到了提升，现金流在各项经营活动中的体现也会变得越发频繁，其综合实力也会得到提升。企业应将现金流管理当作财务管理工作中的重要环节，严格掌控资金收支情况，结合现金流情况对投融资项目进行决策，降低财务风险，以增强自身的综合实力[1]。

二、强化现金流在企业财务管理中应用的具体

措施

第一，建立现金收支监管制度。在一些企业当中，虽然管理层对现金流管理工作十分重视，但由于缺少了必要的监管机制，造成企业现金流管理弱化。因此，在此背景下，企业应强化对现金流的监管，在提升资金使用效率的同时，降低企业财务风险。首先，企业应建立现金流考核奖惩机制，对于一些能够按照企业现金流管理制度开展工作的人员给予精神上、物质上的奖励，而对于不按照资金预算、内部控制相关要求开展现金流管理的工作人员给予必要的处罚。其次，建立现金流内部审计制度，在制度中规定企业内部审计部门应定期开展监管工作，特别是对资金内控执行情况、会计核算质量、预算管理等进行审计监督，及时发现现金流管理中存在的漏洞，并针对发现的问题及时督促管理层采取相应的措施。

第二，进一步完善现金流管理相关制度体系。在市场竞争不断加剧的今天，企业为了提升市场竞争能力，应不断强化自身财务管理工作，特别是重视现金流管理工作。而造成一些企业现金流管理工作混乱、效果难以显现的主要原因就是企业没有建立现金流管理制度体系，造成业务部门、工作人员在开展现金流管理时无从下手、没有规章可循。因此，企业应立足长远战略规划与实际情况，建立起科学、高效、完善的现金流管理制度体系，使企业资金高效、安全地使用。首先，建立现金流管理报告制度。在传统的现金流管理模式下，财务人员一般强调对现金流的事后监管，所形成的管理与分析结果存在一定的滞后性。而在新时期背景下，财务部门应从事前、事中、事后全角度建立现金流报告制度，使管理层不但可以第一时间了解到资金预算、可行性分析、预算差异原因及潜在的财务风险，还可以为管理层、报表使用人了解企业真实经营情况提供基础信息。其次，建立现金预算管理制度。财务人员应根据企业总体战略目标，对生产、