2025年企业所得税汇算精华汇编试卷.docx

2025年企业所得税汇算精华汇编试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：()

A.研发费用

B.招聘费用

C.捐赠支出

D.广告费用

2.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是：()

A.固定资产折旧只能采用直线法计算

B.固定资产折旧年限由企业自行确定

C.企业可以自行选择折旧方法

D.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

3.企业转让股权收入，应计入：()

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.营业收入

D.投资收益

4.下列关于增值税的说法，错误的是：()

A.增值税是对商品增值额征税

B.增值税有增值税专用发票管理

C.增值税有一般纳税人和小规模纳税人之分

D.增值税是对所有商品征税

5.企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.合理的工资薪金支出

B.劳动保护支出

C.每年发生的业务招待费

D.利息支出

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税按年度计算，分月或者分季预缴

B.企业所得税税率统一为25%

C.企业所得税有减免税政策

D.企业所得税是对企业利润征税

7.企业发生的下列损失中，不得在税前扣除的是：()

A.火灾损失

B.管理不善造成的损失

C.市场风险损失

D.自然灾害损失

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税有增值税专用发票管理

C.土地增值税只对房地产开发企业征收

D.土地增值税税率统一为30%

9.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.业务招待费

B.非广告性赞助支出

C.按规定缴纳的罚款

D.研发费用

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税按月计算，分月预缴

B.个人所得税税率统一为3%

C.个人所得税有专项附加扣除

D.个人所得税是对个人收入征税

二、多选题(共5题)

11.企业所得税税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用类支出？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.资产损失

12.企业在进行资产折旧时，可以选择以下哪些折旧方法？()

A.直线法

B.工作量法

C.年限法

D.双倍余额递减法

13.下列哪些情况可以导致企业亏损？()

A.经营管理不善

B.市场竞争激烈

C.投资决策失误

D.自然灾害

14.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金分红收入

C.转让股权收入

D.财政拨款

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

17.企业发生的下列支出中，用于环境保护、生态恢复等方面的支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例在税前予以扣除的是：

18.企业转让股权收入，在计算应纳税所得额时，应按照下列哪个公式计算：

19.企业在进行固定资产折旧时，可以选择的折旧方法不包括以下哪种：

20.企业在享受减免税优惠时，应当按规定报送相关资料，并向税务机关备案，未经税务机关批准，不得擅自变更减免税政策。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，所有成本费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在享受税收优惠时，可以不进行任何申报。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业经营状况的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工福利费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税义务发生时间？

27.问：企业如何选择固定资产的折旧方法？

28.问：企业在享受税收优惠时需要注意哪些事项？

29.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定成本费用的扣除标准？

30.问：什么是企业所得税的纳税申报？

2025年企业所得税汇算精华汇编试