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2025年税务师考试《税务筹划与税收政策》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业选择享受税收优惠政策时，首要考虑的因素是（）

A.政策的复杂性

B.政策的适用范围

C.企业自身的经营状况

D.政策的审批难度

答案：C

解析：企业选择享受税收优惠政策时，必须首先考虑自身经营状况是否与政策条件相符，这是决定政策能否有效利用的前提。政策的复杂性、适用范围和审批难度虽然也是重要因素，但都建立在对自身经营状况评估的基础上。如果企业自身经营状况不符合政策要求，即使政策再优惠也无法享受。

2.税务筹划的核心目标在于（）

A.减少税收负担

B.避免税收违法

C.最大化税收利益

D.简化税务管理

答案：C

解析：税务筹划的核心目标是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段优化纳税方案，实现税负最小化，从而最大化整体税收利益。减少税收负担、避免税收违法和简化税务管理都是实现核心目标的途径或结果，但最大化税收利益才是最终目的。

3.下列哪种行为不属于税务筹划的范畴（）

A.合理选择纳税人身份

B.优化交易结构

C.利用税收优惠政策

D.虚列成本减少应纳税所得额

答案：D

解析：税务筹划必须严格遵循税法规定，在合法合规的前提下进行。合理选择纳税人身份、优化交易结构和利用税收优惠政策都是合法的税务筹划手段。虚列成本减少应纳税所得额属于税收违法行为，严重违反了税法规定，不属于税务筹划范畴。

4.企业进行税务筹划时，必须确保（）

A.筹划方案具有创新性

B.筹划方案具有可行性

C.筹划方案具有保密性

D.筹划方案具有时效性

答案：B

解析：税务筹划方案必须确保在现实条件下能够实施，即具有可行性。方案的创新性、保密性和时效性虽然也是重要考虑因素，但可行性是首要前提。一个无法实施的方案无论多么完美都毫无意义。

5.以下哪种方法不属于税收抵免的范畴（）

A.资本性支出摊销抵免

B.研发费用加计抵免

C.出口退税

D.资产折旧抵免

答案：C

解析：税收抵免是指纳税人在计算应纳税额时，以已缴纳的税款抵扣规定项目的一种税收优惠方式。资本性支出摊销抵免、研发费用加计抵免和资产折旧抵免都属于税收抵免的范畴。出口退税是退还企业已缴纳的增值税等，不属于抵免概念。

6.企业通过分立重组进行税务筹划时，主要利用的是（）

A.税收洼地政策

B.税收递延效应

C.税收豁免政策

D.税收扣除政策

答案：B

解析：企业通过分立重组进行税务筹划，主要是利用税收递延效应。重组过程中，资产和负债的转移可以暂时中断原有纳税义务，实现税负的递延缴纳，从而达到优化纳税时间的效果。税收洼地、豁免和扣除虽然也是重组可能涉及的政策，但递延效应是最核心的税务筹划原理。

7.税收政策稳定性对税务筹划的影响主要体现在（）

A.增加了筹划风险

B.提高了筹划收益

C.降低了筹划成本

D.减少了筹划难度

答案：D

解析：税收政策的稳定性为纳税人提供了可预测的税收环境，降低了因政策变动带来的筹划风险，从而减少了筹划难度。稳定的政策使得纳税人可以制定长期有效的税务筹划方案，而不必频繁调整。

8.以下哪种情况不属于税收政策变动带来的税务筹划机会（）

A.新税收优惠政策出台

B.税率调整

C.税基范围扩大

D.纳税申报期限缩短

答案：D

解析：税收政策变动带来的税务筹划机会主要包括新优惠政策出台、税率调整和税基范围变化等，这些变化直接影响企业的税负水平或筹划空间。纳税申报期限缩短虽然也是政策变化，但一般不直接构成税务筹划的主要机会点。

9.企业利用税收政策进行筹划时，必须（）

A.优先考虑短期利益

B.兼顾社会责任

C.忽略政策风险

D.寻求专业咨询

答案：B

解析：企业进行税务筹划时，不仅要考虑税收利益，还必须兼顾社会责任，确保筹划方案符合国家宏观调控方向和产业政策导向。优先考虑短期利益可能导致忽视长期发展，忽略政策风险会使筹划方案存在法律隐患，专业咨询虽然重要，但兼顾社会责任是基本要求。

10.税务筹划方案评估的核心指标是（）

A.筹划方案的复杂性

B.筹划方案的合法性

C.筹划方案的税收效益

D.筹划方案的风险程度

答案：C

解析：税务筹划方案评估的核心指标是税收效益，即方案能否有效降低税负、增加企业整体利益。方案的合法性、风险程度和复杂性都是评估的重要方面，但税收效益是最终衡量标准。

11.企业在境内投资设立分支机构，从税收角度考虑，选择子公司还是分公司形式的主要依据是（）

A.管理层级simplicity

B.财务核算complexity

C.税收承担方式

D.资金调动灵活性

答案：C

解析：企业在境内