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2025年注册税务师《税务法规与税收筹划》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人享受税收优惠政策时，下列哪种情况不需要进行备案（）

A.符合条件的居民企业技术转让所得减免税

B.小型微利企业增值税优惠

C.软件企业增值税即征即退

D.企业购置并使用环境保护专用设备投资抵免企业所得税

答案：B

解析：根据税收法律法规规定，享受小型微利企业增值税优惠的情况，纳税人无需进行备案，只需按照规定申报纳税即可。而符合条件的居民企业技术转让所得减免税、软件企业增值税即征即退、企业购置并使用环境保护专用设备投资抵免企业所得税等情况，都需要纳税人进行相关备案手续。

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应如何处理（）

A.可以不缴纳滞纳金

B.只需缴纳罚款

C.只需补缴税款

D.补缴税款并缴纳滞纳金

答案：D

解析：根据税收法律法规规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，虽然可以申请减免滞纳金，但仍需补缴税款。因此，纳税人需要补缴税款并缴纳滞纳金。

3.下列哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款（）

A.纳税人生产经营出现暂时困难

B.纳税人故意隐瞒收入

C.纳税人账目混乱

D.纳税人拖欠工资

答案：A

解析：根据税收法律法规规定，纳税人因不可抗力或者不可预见的情况导致纳税困难，可以申请延期缴纳税款。而纳税人故意隐瞒收入、账目混乱、拖欠工资等情况，都不属于可以申请延期缴纳税款的情形。因此，纳税人生产经营出现暂时困难时，可以申请延期缴纳税款。

4.企业所得税的税率为多少（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，一般企业的所得税税率为25%。而符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受较低的税率优惠。

5.下列哪种情况下，纳税人可以享受增值税即征即退政策（）

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售应税服务

C.一般纳税人销售免税货物

D.小规模纳税人销售货物

答案：B

解析：根据增值税法规定，小规模纳税人销售应税服务可以享受增值税即征即退政策。而一般纳税人销售货物、小规模纳税人销售货物、一般纳税人销售免税货物等情况，都不属于可以享受增值税即征即退政策的情形。

6.下列哪种情况下，纳税人可以享受个人所得税专项附加扣除（）

A.纳税人购买彩票中奖

B.纳税人子女教育支出

C.纳税人购买股票

D.纳税人医疗费用支出

答案：B

解析：根据个人所得税法规定，纳税人可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等专项附加扣除。而购买彩票中奖、购买股票、医疗费用支出等情况，都不属于可以享受个人所得税专项附加扣除的情形。因此，纳税人子女教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除。

7.下列哪种情况下，纳税人需要缴纳印花税（）

A.纳税人签订租赁合同

B.纳税人签订借款合同

C.纳税人签订赠与合同

D.纳税人签订保证合同

答案：A

解析：根据印花税法规定，纳税人签订租赁合同需要缴纳印花税。而签订借款合同、赠与合同、保证合同等情况，都不属于需要缴纳印花税的情形。

8.下列哪种情况下，纳税人可以享受企业所得税税收优惠政策（）

A.企业从事国家限制发展的行业

B.企业从事国家鼓励发展的行业

C.企业从事国家禁止发展的行业

D.企业从事国家中性发展的行业

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业从事国家鼓励发展的行业可以享受企业所得税税收优惠政策。而从事国家限制发展的行业、禁止发展的行业、中性发展的行业等情况，都不属于可以享受企业所得税税收优惠政策的情形。

9.下列哪种情况下，纳税人可以享受个人所得税专项扣除（）

A.纳税人子女教育支出

B.纳税人继续教育支出

C.纳税人住房贷款利息支出

D.纳税人赡养老人支出

答案：A

解析：根据个人所得税法规定，纳税人可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等专项附加扣除。而专项扣除主要是指基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，其中基本减除费用是固定的，专项扣除是指社会保险费，专项附加扣除是指子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等。因此，纳税人子女教育支出可以享受个人所得税专项扣除。

10.下列哪种情况下，纳税人需要缴纳土地使用税（）

A.纳税人拥有土地使用权

B.纳税人出租土地使用权

C.纳税人转让土地使用权

D.纳税人抵押土地使用权

答案：A

解析：根据土地使用税法规定，纳税人拥有土地使用权需要缴纳土地使用税。而出租土地使