FR-WI-02-06 日常费用报销办法 A01(1).docVIP

深圳XXX新材料股份有限公司FR-WI-02-06A01

PAGE9制订部门：财务部修订日期：2023年6月8日

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日常费用报销办法

编辑/日期：严祥波2023.06.08审核/日期：刘呈贵2023.06.08

总则

第一条为加强财务管理，规范财务开支审批程序，合理控制费用支出，确保公司各项工作的顺利进行，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司各职能部门以及下属分公司、全资子公司。

第三条公司所有销售费用、管理费用（工资、奖金、福利费、补贴、折旧费、坏帐损失、以前年度待摊费用、费用性税金不在此列）均纳入日常费用管理。

费用审批管理

第四条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规金额处以2-5倍的罚款，并上报相关部门处理，构成犯罪的，追究相关法律责任。

第五条各报销审批人应对本部门费用开支负责任，保证费用开支合法合规。各审核人、审批人在资料不全、项目不真实的情况下准予报销的，追究相应审核人的失职责任，承担连带责任并予以违规报销金额10%-50%的罚款。

第六条报销人将业务审核通过的单据交审核会计，审核会计按照审核要求进行审核，并妥善保管报销单据。会计审核要求：

（一）审核原始单据的事项和金额与报销单证内容描述是否一致，是否符合费用报销办法的规定。

（二）审核审批类型与费用科目是否一致，审核审批流程是否符合报销流程规定。

（三）确定是否冲销个人借款。

（四）审核外币结算汇率是否正确。

财务审核人员要严格执行国家和公司有关制度、规定，对发现的问题要及时提出意见和建议，对违反规定的不得给予办理，否则，按失职论处。

备用金借款管理

第七条员工公务支出分为一般性公务支出与专项公务支出两类。

（一）一般公务支出是指员工在出差过程中发生的交通费、住宿费、交际费、邮电通信费以及一般性日常公务杂费等。

（二）专项性公务支出是指有特定用途、金额较大的支出，如：组织大型工作会议费、办事处房租、展览费、装修费、大修费、广告费、招聘费、场租费、培训费、大型接待费、零星采购预付款及其他大型项目支出等。

第八条员工一般性公务支出原则上取消备用金借款，确有日常公务开支的借款，在费用支出回单位后五天内按照费用报销审批流程办理报销并核销借款，因个人报销不及时而造成的罚息，由员工个人承担，所借款支出后不得跨月报销。所有报销单据跨年度的不得报销。

第九条试用期员工原则上不允许借款，确需借款由主管部门负责人根据实际情况提出意见，报总经理批准。

第十条员工专项性公务支出原则上财务按合同签约单位名称通过银行账号转账方式支付。

第十一条备用金借款遵循前款不清，后款不借的基本原则。当年的备用金每年十二月底前归还，下一年根据业务需要办理新一年的备用金借款。

第十二条外币借款、报销无论金额大小，需提前三天向现金出纳预约登记，并提供已审批完的出差申请单。

第四章日常费用报销具体范围和内容

第十三条日常费用主要包括：差旅费、办公费、会议费、业务招待费、通讯费、交通费等。

第十四条公司本级员工出差报销往返交通费和住宿费。

（一）交通费和住宿费的开支标准以及乘坐车、船、飞机和住宿的等级标准，按下表规定执行：

交通工具

住宿费标准

火车/高铁

轮船

飞机

其他

一般地区

特殊地区

总经理副总经理及相当职务人员

单人出差

硬席车二等座

三等舱位

经济舱位

按时报销

400

500

双人出差

350

400

其余人员

单人出差

硬席车二等座

三等舱位

经济舱位

按时报销

300

400

双人出差

200

300

注：随同公司领导出差的人员，可按公司领导住宿标准报销。

（二）不符合乘坐飞机条件的人员，如因业务紧急，需要乘坐飞机的，由本人提出申请，公司总经理批准后方可购票，否则，不予报销。

（三）住宿费必须凭正式发票（要求开具增值税专用发票）在规定标准范围内（按出差应住天数计算平均额或总额）按实报销。超过规定标准的，一律不予报销。凡出差到达地住亲友家或无住宿发票的，可按规定标准的30%奖给个人。凡由对方安排接待而没有开支住宿费的不得报销住宿费，也不发给节约奖。

（四）公司员工出差补助费。

工作人员出差伙食补助费，每人每天补助标准为70元。一天来回的，无伙食补助；二天及以上的，从第二天开始，按出差的自然天数计出差伙食补助；有因公报销餐费的，扣除当天的伙食补助。省内出差，原则上当天必须返回。

（五）公司员工参加各种会议和外出学习培训期间，凡由会议或培训组织方统一安排食宿，而食宿费用自理的，可凭会议、学习培训证明及住宿发票，据实报销住宿费用。不执行