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2025国考上海税务局申论贯彻执行预测卷及答案

第一部分：归纳概括（共2题，每题10分，共20分）

题目一（10分）

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的痛点难点问题。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并简要说明问题产生的原因。（字数不超过200字）

材料：

1.税务登记材料提交繁琐，部分纳税人需多次往返税务局。

2.电子税务局操作界面复杂，老年人使用困难。

3.个税汇算清缴政策宣传不到位，部分纳税人因误解产生漏报现象。

4.税务服务窗口高峰期等待时间过长，部分纳税人反映排队超过1小时。

5.税收优惠政策申请流程不透明，部分小微企业难以享受政策红利。

题目二（10分）

某税务稽查部门在开展税收专项检查时，发现部分企业存在虚开发票、偷税漏税等问题。请根据以下材料，概括企业涉税违法行为的主要表现，并分析问题产生的原因。（字数不超过200字）

材料：

1.部分企业通过虚开发票套取进项税额，降低税负。

2.小规模纳税人隐瞒收入，未按规定申报纳税。

3.部分企业利用关联交易转移利润，规避企业所得税。

4.税务代理机构出具虚假鉴证报告，帮助企业逃避监管。

5.部分企业对税收政策理解不足，无意中违反税法规定。

第二部分：提出对策（共1题，20分）

题目三（20分）

近年来，上海市税务局积极推动“智慧税务”建设，但部分纳税人反映系统操作仍存在不便。请结合以下材料，针对纳税人反映的问题，提出优化电子税务局操作流程的具体对策。（字数不超过400字）

材料：

1.纳税人反映电子税务局登录步骤繁琐，需多次验证身份。

2.部分涉税业务需线下办理，线上功能不完善。

3.税收政策更新后，系统未及时同步，导致纳税人操作失误。

4.纳税人投诉渠道不畅通，问题反馈后未得到及时回复。

5.税务部门缺乏针对性培训，部分纳税人因操作不熟练产生焦虑情绪。

第三部分：应用文写作（共1题，30分）

题目四（30分）

假如你是上海市税务局纳税服务科的工作人员，请草拟一份关于“个人所得税专项附加扣除”的政策宣传手册，内容包括政策要点、申报流程及注意事项。（字数不超过600字）

第四部分：文章论述（共1题，40分）

题目五（40分）

当前，上海正加快建设国际税收枢纽，税务部门在优化营商环境方面面临新挑战。请结合材料，围绕“税收改革与营商环境”这一主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。（字数不少于800字）

材料：

1.上海税务局推出“一窗受理、集成服务”模式，简化企业办税流程。

2.税收优惠政策向科技创新企业倾斜，推动产业升级。

3.税务部门与海关、金融等部门建立信息共享机制，提升跨境税收征管效率。

4.部分企业反映税收政策执行不统一，影响投资决策。

5.税务部门加强国际税收合作，推动上海成为全球税收治理的重要节点。

答案及解析

第一部分：归纳概括

题目一（10分）

主要问题：

1.税务登记材料提交繁琐；

2.电子税务局操作复杂，老年人使用困难；

3.个税汇算清缴政策宣传不到位；

4.服务窗口排队时间长；

5.税收优惠政策申请流程不透明。

原因：

1.档案管理机制不完善；

2.界面设计缺乏人性化；

3.政策宣传形式单一；

4.资源配置不足；

5.流程透明度低。

解析：本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼纳税人反映的核心问题，并分析原因。答案需条理清晰，避免冗余表述。

题目二（10分）

主要表现：

1.虚开发票套取进项税额；

2.小规模纳税人隐瞒收入；

3.关联交易转移利润；

4.税务代理机构出具虚假报告；

5.纳税人对政策理解不足。

原因：

1.企业逐利心理；

2.税收监管存在漏洞；

3.关联交易认定标准模糊；

4.税务代理行业监管不严；

5.政策培训不到位。

解析：本题需概括企业涉税违法行为，并分析深层原因。答案应紧扣材料，避免主观臆断。

第二部分：提出对策

题目三（20分）

优化对策：

1.简化登录流程，推行“一次认证、多业务通用”模式；

2.完善线上功能，推动涉税业务“全程网办”；

3.建立政策更新同步机制，及时推送最新信息；

4.设立“24小时在线客服”，优化投诉处理流程；

5.开展分人群、分层次的纳税人培训，提供视频教程等辅助材料。

解析：本题需针对纳税人反映的问题提出具体对策，答案应具有可操作性，避免空泛表述。

第三部分：应用文写作

题目四（30分）

政策宣传手册（节选）：

标题：个人所得税专项附加扣除政策解读

内容：

1.政策要点：

-子女教育：每月1000元，3岁以下婴幼儿额外300元；

-继续教育：每月400元，最高2400元；

-大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额；

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