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审计学自考试题整理与复习重点汇编

各位备考审计学的同学们，大家好。审计学作为一门理论性与实践性结合紧密的学科，其自学考试往往要求我们对基本概念、原理方法以及实务操作有较为全面和深入的理解。面对厚厚的教材和繁杂的知识点，如何高效整理复习重点、把握试题脉络，是我们顺利通过考试的关键。本文旨在结合审计学的学科特点与自学考试的常见考点，为大家梳理一份相对系统的复习重点，并对试题类型及答题思路进行简要分析，希望能为大家的复习备考提供一些有益的参考。

一、复习策略与方法

在进入具体知识点之前，首先要明确审计学的复习策略。审计学并非简单的记忆学科，它更强调逻辑理解和实际应用。因此，建议大家：

1.构建知识框架：先通读教材，对审计学的整体结构有一个宏观把握，理解各章节之间的内在联系。例如，审计目标决定了审计程序，而审计证据则是支撑审计结论的基石。

2.抓住核心概念：对于审计的基本概念、基本原则、重要程序和方法，必须深刻理解其内涵，而非死记硬背。例如，“认定”、“重要性”、“审计风险”、“内部控制”等，这些是贯穿审计全过程的灵魂。

3.关注准则变化：审计准则是审计工作的规范和依据，虽然自考内容相对稳定，但对于核心准则的最新理念和要求仍需关注，这体现了审计学科的实践性。

4.理论联系实际：尝试将书本上的理论知识与现实中的审计案例（或习题中的案例）相结合，思考“为什么这么做”、“这么做能达到什么目的”，这有助于加深理解和记忆。

5.重视历年真题：通过研究真题，可以了解考试的重点、难点、常见题型以及命题思路，这是最直接有效的复习资料之一。

二、核心复习重点内容

（一）审计基本理论与方法

1.审计的定义与本质：理解审计的独立性、客观性、公正性特征，以及审计在经济监督体系中的作用。区分不同主体的审计（政府审计、内部审计、注册会计师审计）的目标和职责。

2.审计目标：掌握财务报表审计的总目标（合法性、公允性），以及管理层对财务报表的认定（存在或发生、完整性、权利和义务、计价和分摊、列报）。理解具体审计目标如何根据管理层认定推导而来。

3.审计假设与审计原则：了解审计的基本假设（如独立性假设、可验证性假设等），掌握审计工作应遵循的基本原则（如独立审计准则、职业道德准则等）。

4.审计风险：这是核心中的核心。理解审计风险的构成要素——重大错报风险（包括固有风险和控制风险）和检查风险，以及它们之间的关系（审计风险=重大错报风险×检查风险）。掌握如何评估重大错报风险，以及如何根据风险评估结果设计和实施进一步审计程序以控制检查风险。

5.重要性：理解重要性的定义、确定重要性水平的目的和方法（从性质和数量两方面考虑），以及重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。区分计划的重要性水平、实际执行的重要性水平和明显微小错报临界值。

6.审计证据：掌握审计证据的特性（充分性、适当性——相关性和可靠性）。熟悉各种审计证据的类型（如实物证据、书面证据、口头证据、环境证据等）及其证明力。重点掌握获取审计证据的审计程序：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。理解函证（如应收账款函证、银行存款函证）的重要性和实施要点。

7.审计工作底稿：了解审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求，以及审计工作底稿的复核制度（三级复核）。

（二）审计程序与实务

1.审计计划：了解审计计划的作用和内容，包括总体审计策略和具体审计计划。掌握初步业务活动的目的和内容，以及审计业务约定书的签订。

2.风险评估程序：理解风险评估程序的目的和内容，包括了解被审计单位及其环境（行业状况、法律环境、被审计单位性质、会计政策选择和运用、目标战略及相关经营风险、内部控制等）。重点理解对内部控制的了解（控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督）。

3.控制测试与实质性程序：

*控制测试：理解控制测试的目的（测试控制运行的有效性），何时需要进行控制测试，以及控制测试的性质、时间和范围。

*实质性程序：理解实质性程序的目的（发现认定层次的重大错报），包括细节测试和实质性分析程序。掌握实质性程序的性质、时间和范围的确定。

4.主要业务循环审计：这部分内容实践性强，需要结合会计知识。重点掌握以下循环的审计目标和主要实质性程序：

*销售与收款循环：营业收入的确认、应收账款的函证、坏账准备的计提等。

*采购与付款循环：应付账款的完整性、固定资产和累计折旧的审计等。

*生产与存货循环：存货的监盘、存货计价测试、成本核算等。

*货币资金循环：库存现金盘点、银行存款余额调节表的审查、银行函证等。

5.审计报告：这是审计工作的最终成果。掌握审计报告的基本要素和类型。重点区分无保留意见、保留意见、