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2025国考绍兴市税务管理岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题·3题·每题10分）

背景材料：

近年来，绍兴市税务部门围绕“放管服”改革要求，持续推进“智慧税务”建设，在优化纳税服务、打击偷骗税、推进税收征管现代化等方面取得显著成效。然而，部分纳税人仍存在对税收政策理解偏差、申报流程不熟悉、税务风险意识薄弱等问题。为提升税务管理效能，绍兴市税务局计划开展专题调研，梳理当前税务管理中的重点难点问题。

材料一：

“十四五”期间，绍兴市税务部门上线“浙里办·税务”APP，实现“非接触式”办税缴费覆盖率达98%。但仍有中小企业反映，由于缺乏专业财务人员，对增值税留抵退税政策适用条件把握不准，导致申报延迟。此外，部分个体工商户因手机操作不熟练，未能及时享受“六税两费”减免政策。

材料二：

近期，稽查部门发现，某纺织企业通过虚构采购合同的方式骗取留抵退税，涉案金额达120万元。经调查，该企业财务负责人对“三流一致”原则认知不足，且未按规定建立发票管理台账。类似案例在绍兴市涉农企业中亦有发生，如某合作社以虚开发票方式套取农产品税收优惠。

材料三：

绍兴市税务部门联合人社局开展“税惠就业”专项行动，通过“银税通”平台为失业人员提供社保费缓缴服务。但部分灵活就业人员因不了解政策，未能及时申请缓缴，导致生活压力增大。此外，税务部门与银行合作推出的“税易贷”产品，因宣传力度不足，仅有35%的符合条件的中小微企业知晓。

材料四：

为加强税收征管，绍兴市税务局试点“网格化管理”模式，将税务事项纳入基层网格统一受理。但部分网格员对税收政策培训不足，导致纳税人咨询时无法提供有效指导。同时，跨区域涉税协作机制仍需完善，如某外省企业在绍兴设立分公司后，因两地税务信息共享不畅，面临双重申报问题。

任务：

1.根据材料一、二、三，归纳绍兴市税务管理中存在的纳税人问题。（10分）

2.根据材料三、四，概括绍兴市税务管理在服务举措方面存在的不足。（10分）

3.结合材料一至四，提炼绍兴市税务部门需重点关注的管理方向。（10分）

第二题（综合分析题·2题·每题15分）

背景材料：

绍兴市作为制造业强市，纺织、化工等传统行业占比高，但同时也面临产业升级与环保税负的双重压力。税务部门在落实环保税政策时，既要保障税源稳定，又要避免“一刀切”对企业发展造成阻碍。近期，某化工企业因环保税申报不实被罚款，但该企业反映，由于缺乏专业技术人员，难以准确核算应税污染物排放量。

材料一：

《中华人民共和国环境保护税法》规定，企业应按季度申报环保税，但部分中小企业因生产工艺复杂，难以实时监测污染物排放数据。绍兴市税务局为此推出“环保税管家”服务，委托第三方机构协助企业核算排放量，但服务覆盖面仅达30%。

材料二：

某环保科技公司指出，现行环保税政策对绿色技术研发企业未给予足够优惠，导致其税负高于同行业传统企业。税务部门在调研中发现，该企业研发投入占比达20%，但现行税收抵扣政策仅限“三新”企业，适用范围有限。

材料三：

绍兴市环保局与税务局建立联合监管机制，对重点排污企业实施“双随机、一公开”检查。但部分企业反映，检查频次过高增加了合规成本，而部分企业则利用“轮流坐庄”方式规避检查。

材料四：

为推动绿色转型，绍兴市推出“绿色税惠”行动计划，对符合条件的环保项目给予税收减免。但申报流程复杂，部分企业因材料准备不充分被驳回，导致项目落地延迟。

任务：

1.分析绍兴市税务部门在落实环保税政策时面临的矛盾与挑战。（15分）

2.结合材料，提出完善环保税政策的服务性建议。（15分）

第三题（提出对策题·1题·25分）

背景材料：

绍兴市某县税务部门在开展“便民办税春风行动”时发现，农村地区纳税人因交通不便、信息闭塞，对税收政策知晓率低。例如，某茶农因不了解“农产品免税”政策，在收购茶叶时被征收增值税；某合作社因未按规定代扣代缴个税，面临行政处罚。此外，农村税务服务站功能单一，仅能办理基础业务，无法提供个性化咨询。

材料一：

税务部门尝试通过“税务下乡”活动，组织税务干部进村宣讲政策，但效果不持久，部分纳税人因农忙错过宣讲时间。此外，农村地区“银税通”覆盖率不足，40%的农户仍依赖现金交易，导致发票管理难度加大。

材料二：

某乡镇税务服务站配备一名兼职网格员，但该网格员同时负责社保、医保等多项事务，对税收政策掌握不深，无法解答复杂问题。税务部门虽提供线上培训，但农村地区网络信号不稳定，学习效果有限。

材料三：

周边地区试点“税务+农业”联合服务模式，由农业部门协助开展税收宣传，并建立农产品信息共享平台。但绍兴市因部门协调机制不畅，未能有效推广。

材料四：

某税务师事务所与当地供销社合作，为农户提供“一对一”税务顾问服务，但收费较高，仅被大型