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2025年审计从业师《内部控制与审计风险》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制的目标之一是（）

A.提高企业的运营效率

B.确保财务报告的可靠性

C.促进企业的战略实现

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制的目标是多方面的，包括提高运营效率、确保财务报告的可靠性以及促进战略实现等。因此，选项D“以上都是”是正确的。

2.以下哪项不属于内部控制的基本要素（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.质量管理

答案：D

解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及对内部控制的监督。质量管理不属于内部控制的基本要素，因此选项D是正确的。

3.审计风险是指（）

A.审计师未能发现存在的内部控制缺陷

B.审计师未能发现存在的财务报表错报

C.审计师未能遵守审计准则

D.审计师未能完成审计工作

答案：B

解析：审计风险是指审计师未能发现存在的财务报表错报的风险。这是审计风险的核心定义，因此选项B是正确的。

4.以下哪项是风险评估的基本步骤（）

A.识别风险

B.评估风险

C.处理风险

D.以上都是

答案：D

解析：风险评估的基本步骤包括识别风险、评估风险以及处理风险。这三个步骤是风险评估的核心内容，因此选项D“以上都是”是正确的。

5.内部控制测试的主要目的是（）

A.评估内部控制的有效性

B.发现内部控制缺陷

C.确保财务报告的可靠性

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制测试的主要目的是评估内部控制的有效性、发现内部控制缺陷以及确保财务报告的可靠性。因此，选项D“以上都是”是正确的。

6.审计证据的充分性和适当性是指（）

A.审计证据的数量和质量

B.审计证据的相关性

C.审计证据的可靠性

D.审计证据的客观性

答案：A

解析：审计证据的充分性和适当性是指审计证据的数量和质量。审计师需要确保审计证据的数量足够，且质量适当，才能支持审计结论。因此，选项A是正确的。

7.以下哪项是内部控制的监督方式（）

A.内部审计

B.管理层评估

C.董事会监督

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制的监督方式包括内部审计、管理层评估以及董事会监督。这些方式共同确保内部控制的有效性，因此选项D“以上都是”是正确的。

8.以下哪项是控制活动的类型（）

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.以上都是

答案：D

解析：控制活动的类型包括授权批准、职责分离以及对账程序等。这些控制活动有助于确保内部控制的有效性，因此选项D“以上都是”是正确的。

9.审计风险模型的基本公式是（）

A.审计风险=固有风险×控制风险

B.审计风险=固有风险+控制风险

C.审计风险=固有风险×检查风险

D.审计风险=固有风险+检查风险

答案：A

解析：审计风险模型的基本公式是审计风险=固有风险×控制风险。这个公式表明审计风险取决于固有风险和控制风险的高低，因此选项A是正确的。

10.以下哪项是审计工作底稿的内容（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.以上都是

答案：D

解析：审计工作底稿的内容包括审计计划、审计证据以及审计结论等。这些内容有助于记录和展示审计工作，因此选项D“以上都是”是正确的。

11.内部控制环境中，以下哪项因素对控制态度和道德价值观影响最大（）

A.管理层的经营风格

B.组织结构

C.人力资源政策

D.财务状况

答案：A

解析：管理层的经营风格，包括其对待控制和道德的态度，对整个组织的控制环境和员工的道德价值观具有深远影响。管理层的示范作用和沟通方式会塑造员工的控制意识和行为，因此选项A是正确的。

12.以下哪项不属于风险自评的主要特点（）

A.由内部审计部门主导

B.侧重于操作风险

C.参与部门广泛

D.结果用于改进内部控制

答案：B

解析：风险自评通常由各业务部门主导，内部审计部门可能参与指导和复核。它不仅评估操作风险，也评估战略、财务等风险。参与部门广泛是其特点之一，评估结果也确实用于改进内部控制。因此，侧重于操作风险不是其主要特点，选项B是正确的。

13.在评估控制风险时，审计师通常关注控制设计的（）

A.完整性

B.效果性

C.及时性

D.经济性

答案：A

解析：评估控制风险时，审计师首先关注的是控制设计的完整性，即设计是否覆盖了所有重要的风险点。如果控制设计本身就不完整，则控制难以有效运行，控制风险很高。效果性是后续测试关注的，及时性和经济性则不是评估控制风险的直接因素。因此，选项A是正确的。

14.以下哪项是控制活动的