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企业内审流程标准化手册合规性检查与管理版

一、手册定位与应用背景

本手册旨在规范企业内部审计（以下简称“内审”）流程中的合规性检查环节，通过标准化操作指引、模板工具及风险提示，保证内审工作符合国家法律法规、行业监管要求及企业内部制度，提升内审工作的规范性、有效性及风险防控能力。

适用场景：

企业内审部门开展年度/专项合规性内审项目；

新业务、新制度实施前的合规性审核与流程验证；

监管检查发觉问题后的内审整改跟踪与流程优化；

集团化企业下属单位内审流程的合规性监督与指导。

二、合规性检查全流程操作指引

（一）准备阶段：明确目标与资源保障

确定检查范围与目标

依据企业年度内审计划、监管最新要求（如《企业内部控制基本规范》《审计署关于内部审计工作的规定》）及管理层重点关注领域（如数据安全、反垄断、环保合规等），明确本次合规性检查的具体范围（如某业务流程、某制度条款、某部门职责）及核心目标（如验证流程执行有效性、识别制度设计缺陷、评估合规风险等级）。

示例：目标可设定为“检查采购流程中‘三重一大’决策制度的执行合规性，识别未按规定履行集体决策的风险点”。

组建检查小组

小组成员需具备内审、合规、相关业务领域专业知识，保证独立性（不得检查本人曾参与的业务或直接负责的领域）。

明确分工：设组长1名（统筹协调、报告审核）、主审1-2名（方案制定、现场检查实施）、记录员1名（文档整理、证据归集）。

示例：组长由内审部经理担任，主审为内审部专员（熟悉采购业务）及合规部*专员（熟悉合规法规）。

收集法规与制度依据

全面梳理检查范围涉及的法律法规（如《招标投标法》《反不正当竞争法》）、行业监管规定（如金融行业《商业银行内部控制指引》）、企业内部制度（如《采购管理办法》《“三重一大”决策实施细则》）及上一次内审整改要求。

建立法规库，标注最新修订版本及生效日期，保证依据有效性。

制定检查方案

方案内容应包括：检查目标、范围、时间安排（如现场检查3天、报告撰写2天）、人员分工、检查方法（文件审阅、访谈穿行测试、数据分析）、关键检查点（如采购流程中“供应商资质审核”“合同审批权限”）、输出成果（检查记录表、问题清单、整改建议）。

方案需经内审部门负责人审批，必要时征求法务部、合规部意见。

（二）实施阶段：现场检查与证据收集

召开首次会议

与被检查部门负责人及相关业务人员沟通，明确检查目的、范围、流程及配合要求（如提供资料清单、安排访谈时间）。

确认双方对接人（如被检查部门指定*主管为联络人），发放《检查资料清单》（含制度文件、流程记录、审批单据、会议纪要等）。

文件资料审阅

按照检查方案，逐项审阅被检查部门提供的文件资料，重点核查：

制度设计是否符合法规要求（如“三重一大”决策制度是否明确金额标准、决策流程）；

流程记录是否完整（如采购合同是否有审批签字、验收报告是否有经办人签字）；

关键节点执行是否合规（如供应商入围是否经过招标、大额资金支付是否经过财务复核）。

对审阅中发觉的问题初步标注，记录《文件审阅记录表》（含文件名称、编号、问题描述、初步判断）。

现场访谈与穿行测试

访谈：选取关键岗位人员（如采购经办人、部门负责人、审批人）进行结构化访谈，提前准备访谈提纲（如“请描述一次完整采购流程的步骤”“大额采购的决策是如何形成的”），访谈过程需全程记录（书面记录+录音，需征得被访谈人同意），并由被访谈人签字确认。

示例：访谈采购部*经办人时，重点询问“2023年项目采购中，供应商A的资质审核是否包含营业执照、税务登记证、相关行业许可证？审核记录是否留存？”

穿行测试：选取1-2笔典型业务，从头到尾跟踪流程执行情况，验证实际操作与制度规定的一致性。例如：从采购申请单发起开始，跟踪审批、招标、合同签订、验收、付款全流程，检查各环节是否按制度执行、签字是否齐全、记录是否完整。

数据分析与疑点核实

利用企业ERP、财务系统等提取业务数据，通过数据比对发觉异常。例如：

采购数据中，同一供应商在短期内多次发生小额采购，可能存在化整为零规避招标的风险；

费用报销数据中，周末或节假日有大额报销记录，可能存在虚假报销风险。

对数据发觉的疑点，通过查阅原始凭证、约谈相关人员进一步核实，形成《数据分析疑点核实表》。

（三）报告阶段：问题汇总与沟通确认

汇总检查发觉

检查小组汇总文件审阅、访谈、穿行测试、数据分析的全部发觉，按“问题描述-违反依据-风险等级-典型案例”分类整理，形成《合规性检查问题清单》。

问题等级划分标准：

重大风险：违反国家法律法规，可能导致企业行政处罚、重大经济损失或声誉损失；

中等风险：违反内部制度，可能导致业务效率低下、资源浪费或一般损失；

低风险：执行细节不规范，不影响整体合规性，但需改进。

编写检查报告

报告结构包括：

摘要：检查概况、核心问题、总