2025年税务师涉税服务实务题库试题附答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务实务题库试题附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.以上都是

3.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.依法登记为增值税一般纳税人

B.销售的货物或提供的劳务达到一定金额

C.增值税一般纳税人资格未被取消

D.增值税专用发票管理系统已安装

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.应纳税额

D.费用扣除后的收入

5.个人所得税的税率分为哪几个档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

6.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

7.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返利收入

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.奖金

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

9.增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.180天

B.90天

C.60天

D.30天

10.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收入

D.营业外收入

E.税收减免

12.在增值税专用发票的领用环节，纳税人需要满足哪些条件？()

A.依法登记为增值税一般纳税人

B.年应税销售额超过500万元

C.有固定的生产经营场所

D.有健全的财务会计制度

E.有健全的发票管理制度

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次预缴

D.按季预缴

E.按年一次性缴纳

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.税金及附加

D.研发费用

E.利息支出

15.增值税的征税范围主要包括哪些业务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中年应税销售额超过500万元的纳税人应当申请认定为__。

17.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起__内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的税率分为__个档次，最高税率为__。

19.增值税专用发票的认证期限为__，自专用发票开具之日起计算。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，__不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以将进项税额全额从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在年度内随时进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的取得必须是在销售货物、提供加工修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产时开具的。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除所有成本费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.增值税专用发票的认证流程是怎样的？

30.企业研发费用在企业所得税中如何进行税前扣除？

2025年税务师涉税服务实务题库试题附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【