2025年税务师涉税服务实务培训试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务培训试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不是个人所得税的税率级距？()

A.不超过3000元的部分

B.超过3000元至12000元的部分

C.超过12000元至25000元的部分

D.超过25000元至35000元的部分

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.90天内

B.180天内

C.1年内

D.2年内

5.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无限期

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.销售不动产

D.销售教育服务

7.个人所得税的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起多少日内向税务机关报送扣缴个人所得税报告表？()

A.7日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

8.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=应税销售额-进项税额

B.应纳税额=应税销售额+进项税额

C.应纳税额=应税销售额-（1+税率）×进项税额

D.应纳税额=应税销售额×税率+进项税额

9.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额

C.应税收入加上成本、费用、税金及损失后的余额

D.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额再减去投资收益

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.办公费

C.折旧费用

D.利息支出

E.捐赠支出

13.个人所得税的税收优惠包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.速算扣除数优惠

C.专项附加扣除

D.资产转让所得减免

E.税收减免

14.增值税一般纳税人应纳税额的计算需要考虑哪些因素？()

A.销售额

B.进项税额

C.税率

D.货物运费

E.增值税专用发票认证

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.财产转让收入

E.债券利息收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照《企业所得税法》和相关规定，负有纳税义务的法人、其他组织以及个体工商户。

17.增值税一般纳税人的认定标准是连续12个月或者4个季度应税销售额超过人民币500万元。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，第一级距为月应纳税所得额不超过3000元的部分，适用税率为3%。

19.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内到税务机关办理认证。

20.企业所得税的亏损弥补期限为自亏损年度起连续5年内的税前利润。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于纳税人之间进行增值税进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满1年的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税专用发票的认证期限为开具之日起90日内。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损弥补期限为亏损年度起连续10年内。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

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