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税务副职笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括以下哪个选项？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

答案：D

2.以下哪项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：C

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.以上都是

答案：A

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：D

5.企业所得税的纳税人是指？

A.国有企业

B.集体企业

C.所有企业

D.外商投资企业

答案：C

6.个人所得税的纳税义务人是指？

A.企业职工

B.个体工商户

C.所有个人

D.外籍个人

答案：C

7.以下哪项不属于税收优惠政策？

A.减免税收

B.税收抵免

C.税收返还

D.增值税专用发票

答案：D

8.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查的期限是？

A.3年内

B.5年内

C.10年内

D.永久有效

答案：B

9.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？

A.税务行政处罚

B.税务行政许可

C.税务行政强制措施

D.税务行政赔偿

答案：D

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施是？

A.查询银行存款

B.查询纳税人账簿

C.查询相关资料

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括？

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的权利

答案：A,B,C

2.税收征收管理法的目的是？

A.保证国家财政收入

B.维护纳税人合法权益

C.规范税收征收行为

D.促进经济发展

答案：A,B,C

3.纳税人的权利包括？

A.申请减税、免税

B.申请延期缴纳税款

C.申请复议

D.申请诉讼

答案：A,B,C,D

4.增值税的税率包括？

A.?basicrate

B.reducedrate

C.zerorate

D.specialrate

答案：A,B,C,D

5.企业所得税的税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A,B,C,D

6.个人所得税的税率包括？

A.绝对税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B,C,D

7.税收优惠政策的类型包括？

A.减免税收

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收豁免

答案：A,B,C,D

8.税务行政复议的程序包括？

A.申请

B.受理

C.审理

D.决定

答案：A,B,C,D

9.税务机关的职责包括？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收监督

D.税收服务

答案：A,B,C,D

10.税务检查的方式包括？

A.查账

B.查证

C.查询

D.检查

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系是一种平等关系。

答案：错误

2.税收征收管理法适用于所有税种。

答案：正确

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。

答案：正确

4.增值税是一种流转税。

答案：正确

5.企业所得税的纳税人是指所有企业。

答案：正确

6.个人所得税的纳税义务人是指所有个人。

答案：正确

7.税收优惠政策包括减免税收、税收抵免、税收返还和税收豁免。

答案：正确

8.税务行政复议的受案范围包括税务行政处罚、税务行政许可和税务行政强制措施。

答案：错误

9.税务机关的职责包括税收征收、税收管理、税收监督和税收服务。

答案：正确

10.税务检查的方式包括查账、查证、查询和检查。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的主体。

答案：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的当事人，包括税务机关和纳税人。税务机关是税收法律关系的主动主体，纳税人则是税收法律关系的被动主体。税收法律关系的主体必须具备相应的权利能力和行为能力，才能参与税收法律关系。

2.简述税收征收管理法的调整范围。

答案：税收征收管理法的调整范围包括税收征收的程序、税收征收的权限和税收征收的监督机制。税收征收的程序是指税务机关征收税款的具体步骤和方法；税收征收的权限是指税务机关在征收税款时的权力和责任；税收征收的监督机制是指对税收征收行为的监督和制约机制。

3.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范