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税务领军考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税一般纳税人适用税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

6.税收征管法规定的税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.数据电文申报

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.降职

10.税收法律关系的主体不包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.客体

答案：1.D2.D3.B4.A5.D6.D7.C8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

5.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.税务登记证件的用途有？

A.开立银行账户

B.申请减税免税退税

C.领购发票

D.申请办理延期申报

7.纳税申报的内容包括？

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

8.税收优惠的类型有？

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税额式优惠

D.时间式优惠

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

10.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.房产税的计税依据只有房产余值。（）

5.消费税的纳税人一定是负税人。（）

6.税务登记是税收征管的首要环节。（）

7.纳税人可以随意选择纳税申报方式。（）

8.税收优惠都是合法的。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税、税负转嫁等特点，能促进生产的专业化和协作化发展。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等。

3.简述税收征管的主要环节。

答：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚等环节。

4.税收优惠对经济有何作用？

答：能引导资源合理配置，促进产业结构优化升级，鼓励企业创新和发展，吸引投资，增加就业，推动经济增长。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，完善税收法律法规，加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率，同时注重税收政策的公平性与合理性，促进经济社会协调发展。

2.税务风险管理的重要性体现在哪？

答：能降低企业税务违法风险，避免税务处罚和滞纳金，保障企业合法合规经营，还可优化税务成本，提升企业财务管理水平和竞争力。

3.怎样加强税收征管信息化建设？

答：加大信息技术投入，建立统一的税收征管信息系统，实现数据共享，提升税务人员信息化操作能力，加强信息安全保障。

4.税收政策如何更好服务于小微企业？

答：可加大减税降费力度，简化税收征管