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2025年税务师《涉税服务实务》真题解析试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，上年结转的广告费和业务宣传费为10万元，该企业当年实际可扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？()

A.140

B.150

C.160

D.170

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.罚款

4.某企业2024年度应纳税所得额为5000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.1250

B.1250

C.1250

D.1250

5.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售自产自用的货物

6.某企业2024年度会计利润为800万元，当年发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业当年实际可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.140

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.个人

8.某企业2024年度应纳税所得额为6000万元，适用税率为20%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.1200

B.1200

C.1200

D.1200

9.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售自产自用的货物

10.某企业2024年度会计利润为900万元，当年发生的职工福利费支出为100万元，该企业当年实际可扣除的职工福利费支出为多少万元？()

A.80

B.90

C.100

D.110

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业的成本、费用？()

A.生产经营成本

B.财务费用

C.税金及附加

D.利息支出

E.捐赠支出

12.在增值税纳税申报中，下列哪些情况属于视同销售行为？()

A.将自产货物用于非增值税应税项目

B.将自产货物用于集体福利或个人消费

C.将自产货物无偿赠送给其他单位或个人

D.将自产货物对外投资

E.将外购货物用于投资

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税率优惠

C.加计扣除

D.抵免限额

E.税收抵扣

14.增值税专用发票的开具和使用有哪些基本要求？()

A.专用发票应按照规定的格式和内容开具

B.专用发票的开具应使用计算机系统

C.专用发票的开具应加盖发票专用章

D.专用发票的开具应填写购买方和销售方的详细信息

E.专用发票的开具应经税务机关批准

15.以下哪些属于企业资产减值损失的处理方法？()

A.直接计入当期损益

B.形成资产减值准备

C.通过折旧方式摊销

D.通过摊销方式摊销

E.通过投资收益冲减

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

17.企业所得税的纳税期限通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

18.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，其开具和使用应当符合国家有关法律法规的规定。

19.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率的税目包括出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，无论是否超过规定比例，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费和业务宣传费支出，无论是否超过销售（营业）收入的一定比例，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值