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税务考试题库大题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

4.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

7.下列哪种行为不征收营业税？

A.提供运输劳务

B.销售不动产

C.转让无形资产

D.加工修理修配

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.以上都是

9.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.个人所得税工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

答案：1.B2.D3.D4.D5.C6.D7.D8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.加速折旧

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.下列属于营业税应税劳务的有？

A.建筑劳务

B.金融保险劳务

C.邮电通信劳务

D.文化体育劳务

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.印花税的征税对象包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.个人所得税的纳税义务人包括？

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.香港、澳门、台湾同胞

10.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税率是税收制度的核心要素。（）

3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.营业税改征增值税后，所有行业税负都降低了。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证征收的一种税。（）

9.个人所得税的工资薪金所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额为应纳税所得额。（）

10.税收征管法规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天等。

3.企业所得税应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述印花税的缴纳方法。

自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高征管效率，同时完善税收优惠政策，确保公平与效率兼顾。

2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

调节资源配置，促进产业结构优化，调节收入分配，刺激或抑制总需求等。

3.营改增对企业有哪些影