2025年度税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估考试题.docxVIP

2025年度税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估考试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业2024年度应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.500万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.个人所得税的征收范围包括以下哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税义务发生时间为何时？()

A.纳税人发生应税行为，取得收入的当天

B.纳税人发生应税行为，取得收入的次月

C.纳税人发生应税行为，取得收入的季度末

D.纳税人发生应税行为，取得收入的年度末

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可以自行开具

B.必须通过税务机关开具

C.可以通过企业内部开具

D.可以通过网络开具

6.以下哪项不属于印花税的征税范围？()

A.产权转移书据

B.财产租赁合同

C.技术转让合同

D.税收征管合同

7.个人所得税的纳税期限为多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

8.增值税小规模纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可以自行开具

B.必须通过税务机关开具

C.可以通过企业内部开具

D.可以通过网络开具

9.以下哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.燃料油

D.房地产销售

10.企业所得税的计税依据为何？()

A.企业会计利润

B.企业收入总额

C.企业成本费用总额

D.企业资产总额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些个人所得应缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.个体工商户的生产、经营所得

13.企业所得税的税收优惠措施包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

14.以下哪些行为可以开具增值税专用发票？()

A.增值税一般纳税人销售货物

B.增值税一般纳税人提供应税劳务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税小规模纳税人提供应税劳务

15.下列哪些属于税收征管的法定程序？()

A.税收申报

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是按月计征和按年计征，其中按月计征的纳税期限为每月______日内。

18.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一个纳税年度内的收入总额，减去______后的余额。

19.在税收征收管理中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当向纳税人送达______，并说明检查理由、时间、地点等事项。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中，对因特殊情况不能按期缴纳税款的纳税人，可以______，但最长不得超过三个月。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税期限为每月的次月十五日内。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业会计利润，不考虑会计准则的影响。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税款征收中，可以对任何纳税人的账户进行查询。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税发票管理系统的作用。

27.如何界定个人所得税中的工资、薪金所得？

28.简述企业所得税纳税申报的主