2025年税务师考试涉税服务实务模拟专项试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务模拟专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？()

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人银行账户

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失

B.企业所得额=收入总额+成本、费用和损失

C.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失+营业外收入-营业外支出

D.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失-营业外收入+营业外支出

4.个人所得税的税率，下列哪项说法不正确？()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下关于增值税专用发票的管理，说法不正确的是？()

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票应按照规定的时限开具

D.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节应严格管理

7.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是？()

A.董事长的工资

B.企业赞助支出

C.税收滞纳金

D.合理的职工福利费

8.下列关于消费税的征税范围，说法不正确的是？()

A.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等消费品

B.消费税的征税范围包括高档手表、游艇等奢侈品

C.消费税的征税范围包括金银首饰、钻石及钻石饰品

D.消费税的征税范围不包括汽车

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息、红利所得

D.国家统一规定免征个人所得税的所得

10.以下关于企业所得税的优惠政策，说法不正确的是？()

A.国家对高新技术企业实行税收优惠政策

B.国家对软件产业实行税收优惠政策

C.国家对出口企业实行税收优惠政策

D.国家对烟草行业实行税收优惠政策

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于成本、费用和损失？()

A.购买原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.营业外收入

13.个人所得税的税率，以下哪些说法是正确的？()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

14.以下关于增值税专用发票的管理，以下哪些说法是正确的？()

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票应按照规定的时限开具

D.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节应严格管理

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务登记的内容？()

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人银行账户

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的计税依据中，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______-______-______。

18.个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用______税率，即超额累进税率。

19.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节应严格管理，其中，增值税专用发票的______是必须的，以确保发票的真实性和合法性。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。()

A.正确