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2025年税务师涉税服务相关法律真题试卷+参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额的计算公式是？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额-税率-进项税额

D.应纳税额=销售额-税率+进项税额

3.企业所得税的纳税期限一般为多少时间？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？()

A.查看账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

C.调查、查核纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

D.以上都是

7.以下哪项不属于增值税专用发票？()

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.通用发票

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪项行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款？()

A.未按照规定办理税务登记的

B.未按照规定设置账簿的

C.未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料的

D.以上都是

9.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息支出

B.营业外支出

C.财产损失

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，对纳税人、扣缴义务人保密的内容是？()

A.纳税人的商业秘密

B.扣缴义务人的商业秘密

C.纳税人和扣缴义务人的商业秘密

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.投资收益

12.增值税专用发票的使用范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.未按照规定办理税务登记

B.未按照规定设置账簿

C.隐瞒真实情况，提供虚假资料

D.逾期未缴纳税款

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

15.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起__日内申报办理税务登记。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-__。

18.企业所得税的税率为__%，适用于所有居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

19.增值税专用发票是增值税纳税人用于记载和反映__的一种发票。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人进行税务检查时，可以采取查看账簿、记账凭证、报表和其他__有关资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.税务机关在进行税务检查时，可以对纳税人进行询问，但不得查阅、复制与纳税无关的资料。()

A.正确B.错误

24.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所